杭州哪里有会计师培训
在会计的学习中，有一个难点叫分录，为了让大家对这个知识点有更深刻的了解，小编特意整理了会计基础分录大全，要收藏学习哦~
资金筹集业务
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接受现金投资 |
借：银行存款 贷：实收资本/股本 资本公积——资本溢价/股本溢价 |
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接受非现金投资 |
借：固定资产/无形资产 贷：实收资本/股本 资本公积——资本溢价 |
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实收资本增加 |
借：银行存款 贷：实收资本 借：资本公积/盈余公积 贷：实收资本（或股本） |
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短期借款账务处理 |
借入 |
借：银行存款 贷：短期借款 |
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月末计提应计利息 |
借：财务费用 贷：应付利息 |
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支付利息 |
借：财务费用 应付利息 贷：银行存款 |
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偿还银行借款本金 |
借：短期借款 贷：银行存款 |
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长期借款的账务处理 |
借入 |
借：银行存款 长期借款——利息调整 贷：长期借款——本金 |
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计提利息 |
借：财务费用等 贷：应付利息（分期付息） 长期借款——应计利息（到期一次还本付息） |
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偿还款本息 |
借：长期借款——本金 财务费用 应付利息/长期借款——应计利息 贷：银行存款 |
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固定资产业务
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购入固定资产 |
借：固定资产（不需安装）/在建工程（需要安装） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 |
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固定资产折旧 |
借：制造费用/销售费用/管理费用等 贷：累计折旧 |
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固定资产处置 |
转入清理时 |
借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 |
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收回残料变价收入时 |
借：银行存款 贷：固定资产 |
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清理支付清理费用时 |
借：固定资产清理 贷：银行存款 |
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结转处置固定资产发生的净损失 |
借：营业外支出 贷：固定资产清理 |
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结转处置固定资产发生的净收益 |
借：固定资产清理 贷：营业外收入 |
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材料采购业务
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购买材料 |
实际成本法 |
（1）货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库： 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 |
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（2）如果货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库： 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 |
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（3）如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库： 暂估入账： 借：原材料 贷：应付账款——暂估应付账款 下月初用红字编制会计分录冲回： 借：应付账款——暂估应付账款 贷： 原材料 |
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（4）货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库： 借：在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 材料收到，并验收入库 借：原材料 贷：在途物资 |
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（5）采用预付方式购入材料： 预付货款时： 借：预付账款 贷：银行存款 材料入库时： 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 补付货款时： 借：预付账款 贷：银行存款 |
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计划成本法 |
货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库： 企业购入材料，未入库，款已付（款未付） 借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 |
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货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库： 企业购入材料，未入库，款已付（款未付） 借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 |
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发出材料 |
实际成本法 |
借：生产成本/制造费用/管理费用等 贷：原材料 |
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计划成本法 |
借：生产成本/制造费用/管理费用等 材料成本差异（节约） 贷：原材料 材料成本差异（超支） |
生产业务
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处理材料费用的归集与分配 |
借：生产成本（直接用于产品生产） 制造费用（间接费用） 管理费用（行政管理部门） 贷：原材料 |
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职工薪酬的归集与分配 |
计提 |
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程等 贷：应付职工薪酬 |
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发放工资，支付现金 |
借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 |
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代扣款项 |
借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——职工房租 ——代垫医药费 |
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制造费用的归集和分配 |
借：生产成本——基本生产成本——A产品 ——基本生产成本——B产品 贷：制造费用 |
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分配完工产品生产成本的计算与结转 |
借：库存商品 贷：生产成本 |
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销售业务
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主营业务收入的账务处理 |
借：银行存款/应收账款/预收账款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） |
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主营业务成本的账务处理 |
借：主营业务成本 贷：库存商品 |
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其他业务收入的账务处理 |
借：银行存款/应收账款/应收票据等 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） |
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其他业务成本的账务处理 |
借：银行存款/应收账款/应收票据等 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） |
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营业税金及附加的账务处理 |
确认营业税金及附加： 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税等 期末，结转到本年利润： 借：本年利润 贷：营业税金及附加 |
期间费用
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管理费用的账务处理 |
企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等 |
借：管理费用 贷：应付利息 银行存款等 |
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企业行政管理部门人员的职工薪酬 |
借：管理费用 贷：应付职工薪酬 |
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企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出 |
借：管理费用 贷：累计折旧 |
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企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费 |
借：管理费用 贷：应交税费 |
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企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、企业研究费用等其他费用 |
借：管理费用 贷：银行存款 研发支出等 |
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销售费用的账务处理 |
企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用 |
借：销售费用 贷：银行存款等 |
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企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、修理费等经营费用 |
借：销售费用 贷：应付职工薪酬 银行存款 累计折旧等 |
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财务费用的账务处理 |
企业发生的各项财务费用 |
借：财务费用 贷：银行存款 应付利息等 |
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企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣 |
借：银行存款/应付账款 贷：财务费用 |
利润形成与分配
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所得税的账务处理 |
计算应交所得税 |
借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 |
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实际上交所得税费用 |
借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 |
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利润形成的账务处理 |
借：主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 |
借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 |
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利润分配的账务处理 |
净利润转入利润分配 |
借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润提取盈余 公积 |
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提取盈余公积 |
借：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积 |
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向投资者分配利润或股利 |
借：利润分配——应付现金股利/转作股本股利 贷：应付股利/股本 |
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盈余公积补亏 |
借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏 |
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企业未分配利润的形成 |
借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——应付现金股利 ——转作股本股利 借：利润分配——盈余公积补亏 贷：利润分配——未分配利润 |
财产清查账务处理
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库存现金清查结果的账务处理 |
盘盈 |
审批前 |
借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 |
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审批后 |
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：其他应付款（需要支付或退还他人） 营业外收入（无法查明原因） |
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盘亏 |
审批前 |
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：其他应付款（需要支付或退还他人） 营业外收入（无法查明原因） |
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审批后 |
借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿） 管理费用（管理不善造成的） 营业外支出（自然灾害等原因造成） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 |
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存货清查 结果的账 务处理 |
盘盈 |
审批前 |
借：原材料/库存商品 贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢 |
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审批后 |
借：原材料/库存商品 贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢 |
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盘亏 |
审批前 |
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：原材料/库存商品 |
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审批后 |
借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿） 管理费用（管理不善造成的损失） 营业外支出（自然灾害等原因造成的损失） 贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢 |
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固定资产 清查结果 的账务 处理 |
盘盈 |
审批前 |
借：固定资产 贷：以前年度损益调整 |
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审批后 |
借：以前年度损益调整 贷：盈余公积——法定盈余公积 利润分配——未分配利润 |
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盘亏 |
审批前 |
借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：固定资产 |
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审批后 |
借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿） 营业外支出 贷：待处理财产损溢 |
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无法支付的应付账款 |
借：应付账款 贷：营业外收入 |
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无法收回的应收账款 |
计提坏账准备 |
借：资产减值损失 贷：坏账准备 |
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实际发生坏账 |
借：坏账准备 贷：应收账款已确认并 |
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转销的应收账款又收回 |
借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 或： 借：银行存款 贷：坏账准备
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咨询电话【杨老师】：17706502967
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