尽职调查财务报表分析培训

企业财务报表是信贷“三查”中的必审资料。从企业的“四表一注”中，我们可以看到企业几乎所有的经营活动、战略导向、管理风格、资本运作企图。我国使用“四表一注”的时间并不长，但企业粉饰财务报表的手段却是由来已久。全面清晰、客观准确地评判企业的财务状况，既验证了贷前全面尽调的企业基本面，也是贷中审查授信决策的重要依据，更是贷后管理的印证。本课程将深入浅出地讲解常用的财务分析手段，以及识别粉饰报表的常用技巧，并以各种小练习、综合案例等教学方式帮助学员巩固课堂学到的知识。

第 一 章 “四表一注”主要科目讲解

快速过一遍“四表一注”主要科目的基本内容，并提示一些需要粉饰财务报表**经常使用的科目。

一、资产负债表

1、科目审查重点

2、三表关系

3、案例展示

二、利润表

1、科目审查重点

2、三表关系

3、案例展示

三、现金流量表

1、科目审查重点

2、三表关系

3、三流关系

4、案例展示

四、权益变动表

五、

六、会计报表注释

七、案例展示（建议案例由银行提供脱敏财报，若难以办到，则随机在银行重点营销的行业选择任意一家上市公司年报）

第二章  常规财务分析技巧

本章将逐一讲解各类财务分析工具的应用范围并点评其局限性，其中客户经理**常用的比率分析法、趋势分析法只做简述，重点讲解其局限性。主要篇幅讲解便于一眼识别的同业比较法和结构分析法。

一、比例分析法

1、偿债能力指标

2、营运能力指标

3、盈利能力指标

4、发展能力指标

5、主要指标的局限性

6、比例分析法的注意事项

二、趋势分析法

1、趋势分析法的分类及主要应用

2、趋势分析法的局限性：

3、关注主要财务指标增减的意义

4、关注非财务因素的影响

三、结构分析法

1、资产结构

（1）案例展示

2、负债结构

（1）分析要点

（2）案例展示

3、资本结构

4、利润结构

（1）分析要点

（2）案例展示

5、现金流结构

（1）分析要点

（2）案例展示

四、同业比较法

1、选择合适的比较数据

2、选择合适的比较企业

3、同业比较法的局限性

4、不同行业的财务特点归纳技巧及课堂练习

（1）不同行业形成特殊财务报表特点的共同规律；

（2）课堂练习：由资产、销售收入及利润的关系区分行业；

（3）课堂练习：由资产、销售收入及利润的关系区分产业链位置；

（4）课堂练习：资产、利润不变，销售收入迅速增加的可能性；

（5）课堂练习：资产、销售收入不变、利润迅速增加的可能性；

5、不同行业综合案例分析

（1）三表之间科目关系及疑点；

（2）三表结构分析及疑点；

（3）财报综合分析；

（建议案例由银行提供脱敏财报，若难以办到，则随机在银行重点营销的行业选择任意一家上市公司年报，含电气机械和器材制造业、通用设备制造业、汽车制造业、化学原料和化学制品制造业、医药制造业、计算机通信和其他电子设备制造业、专业设备制造业、纺织业）

第三章 评判财务报表真实性的八类招术

本章逐一讲解评判财务报表真实性的八类常规分析方法，**后归结于跳出财务报表分析财务状况的理念传导。

一、审查财务报表的勾稽关系

二、阅读审计报告内容

三、阅读审计报表附注

四、剔除异常利润

五、剔除关联交易

六、对照现金流评判利润质量

七、剔除虚拟资产

八、同业比较

九、跳出财务报表的财务分析

附录1：粉饰财务报表的常见手段

课程结束后，若学员仍意犹未尽，简述各类粉饰财报手段。

一、资产重组类

二、资产计价类

三、交易类招术

四、收入确认类

五、费用计量类

六、非经常性损益

七、会计政策变更

八、会计估计变更

九、重大会计差错调整

十、关联交易类

附录2 超越财务报表评判财务状况

课程结束后，若学员仍意犹未尽，简述超越财报理念。

一、结合会计政策评判财务状况

二、结合财务政策评判财务状况

三、结合行业属性评判财务状况

四、结合市场竞争评判财务状况

五、结合产品生命周期评判财务状况

六、结合财务披露目的评判财务状况

七、结合企业营销政策评判财务状况

八、结合企业转型时期评判财务状况

九、结合小企业财务特点评判财务状况