年度全面预算管理培训

全面预算管理作为公司经营管理的关键环节，对企业的生存及发展壮大具有极其重要的 作用。从银广夏、安然、中航油等现实风险案例看，他们都与企业内部控制失败有着相 当大的关系。我国企业内部控制和预算管理普遍存在着控制环境薄弱、风险意识不足、 缺乏适当的控制活动、财务报告严重失真、信息流通不畅、内控机制不健全、相关负责 人或者责任人内控意识不强、内控制度执行不到位等系列问题。建立健全内部控制体系 ，提升企业综合管理水平，是当前企业的当务之急。

课题一、全面预算管理

一、全面预算管理基本知识

案例：美女财务总监救了亚信的命

１、全面预算的概念

２、全面预算的目的及作用

３、预算编制的依据

４、预算编制的范围

５、预算编制应遵循的原则

６、预算期

二、全面预算管理的组织机构

１、预算委员会的职责

２、计划财务部预算职责

三、预算编制

１、预算编制方针

２、预算编制流程

３、预算编制职责

四、预算的执行、控制与差异分析

１、预算控制方法

２、预算修正的权限与程序

３、预算的差异分析

五、预算的考核与激励

１、考核原则

２、季度/年度业绩考核会细则

课题二、企业内部控制

一、内部控制基本知识和理念――3个“五”浓缩内部控制的核心内容

１、五大目标－合规、真实、效益、战略、安全

２、五大原则－全面、重要、制衡、适应、成本

３、五大要素－环境、评估、管控、信息、监督

二、企业内控实施的必要条件及内部控制的局限性

１、顺利实施企业内控的四项必要条件

１）组织保障

２）制度健全

３）执行效果

４）有效监督

２、内部控制的局限性

三、我国企业的内控之惑

１、量化之惑－缺少量化工具

２、流程之惑－标准化流程缺失（标准流程图）

３、违规之惑－有章不循

４、舞弊之惑－集体违规

５、报告之惑－理念误导制度错误

６、动态之惑－风险处于动态变化之中，风险管理的有效性应当随时验证

四、管理者必备的三种风险控制利器

１、读懂财务报表

２、科学指挥

３、锁定重大风险

五、企业管理者风险内控的五种有效措施

１、风险转移

２、风险规避

３、风险分散

４、风险对冲

５、风险承担

六、企业内部控制的基本思路和流程

１、内部控制方案的制定

２、内部控制方案的执行

３、内部控制方案的评价

４、内部控制方案的改进

七、企业内部控制的10种方法

1、组织规划法

2、授权批准法

3、全面预算法

4、会计控制法

5、财产保全法

6、人力资源法

7、风险防范法

8、内部报告法

9、管理信息系统挖控制法

10、内部审计控制法