南京金税四期税务稽查应对策略培训

2020年8月份，历经四年之久的总局税务大数据宣布正式成功运作，金税四期迫不及待，招兵买马，2021年3月国家第三次税务征管改革宣布全面启动，智能化的税务稽查系统已在深圳试点，磨刀霍霍！税务机关查处企业税收违法问题的技术手段日趋完善，第三方数据的整合，涉税数据共享、交叉比对、构建行业模型、风险制导，360度多维的信息收集使得企业税收风险逐一的裸露在税局的视野之中。

税务机关如何让企业过三关，斩六将！面对企业所谓的“避税，逃税”，税务稽查运用何种方法让企业“原形毕现”？面对企业票、账、表、税疑点，税务稽查又如何个案突破？税务稽查重点行业又是哪些？税局视角的增值税、所得税、个税检查核心在哪里？

第 一 部分 2021年大税改下的税务稽查新动向

（一）2021年全国税务稽查重点：严打“三假”继续延期

1.“假企业”—海啸4号特大虚开案告破

2.“假申报”—利用疫情优惠政策防控秩序虚开发票案

3.“假出口”—虚假出口骗取国家退税2.32亿元终落网！

4. 2021年税务总局稽查重点领域及方向

（二）即将全国推广的“智慧税务稽查”—让纳税人瑟瑟发抖！

1.以票控税的“升级”

2.关联方的“一网打尽”

3.外围数据联合监控的效力

第二部分 税务稽查主要方法

1.企业主营和实际不一致反映企业的税收问题；

2.“攘外必先安内”—两个大税种比对差异引发的税收风险；

3.比较分析法的应用—申报表数据变化的“深入虎穴”；

4.逻辑比对—“牛头不对马嘴”？

5.税负的升降，“牵一发而动全身”

第三部分 税务稽查案例分析及风险应对

（一）股权转让-稽查案例（宁德**稽查局）

1.股权转让纳税义（增值税、企业所得税、个人所得税）

（1）居民企业股权转让

（2）自然人股权转让

2.股权转让税款计算

3.平价及“零”股权转让的风险

（二）财务费用涉税风险-评估案例

1. 借款利息税前扣除的基本规定；

2. 企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题；

3. 利息费用资本弱化问题；

4.实务问题:老板向银行借款用于企业经营，利息费用能否税前扣除，企业是否需要代扣个税。

5.稽查案例：企业向银行借款转借给老板，有那些涉税风险。

（三）无法偿付款的涉税风险-稽查案例

1.无法偿付应付款的纳税义务问题

2.企业注销时存在应付账款该如何处理？

3.实务问题：如果企业注销了，在以后期间被税务就机关发现了有违法事实该如何处理？

4.三年以上的应付未付款项，是否应作为收入并入应纳税所得额？

（四）红字发票开具涉税风险

（五）房产税与企业所得税比对

（六）利用税收洼地避税的风险

（七）滥用税收优惠税筹风险

（八）往来科目（其他应收款）隐藏的涉税风险

（九）一次性税前扣除风险提示

（十）劳务派遣与劳务分包区别及风险

（十一）如何规避取得政府补助收益的涉税风险