年度预算编制和执行培训

在后疫情时代，作为企业管理“金钥匙”的全面预算管理，又能在助力企业在编制2023年全面预算方案中发挥怎样的作用？企业财务管理者又该如何将全面预算的执行与绩效管理以及价值创造实现无缝对接？

1、财务部门如何做资金预算和预算汇总，如何控制预算，定期报告预算执行情况。

2、经济改革进入深水区，培养管理者整体的预算管理体系，规范可控。

3、销售部门如何做销售预算，采购部门如何做采购预算，生产部门如何做生产预算。

第 一篇：基石篇——全面预算管理认知

第 一讲：企业全面预算管理存在的问题

案例分析：A企业没有正确的理解全面预算管理概念

1. 预算的本质

2. 预算的三大内容：算目标、算实际行动的措施、算资源

讨论：预算三大内容的顺序应该怎样安排？顺序不一样对结果的影响？

3. 预算管理的五项内容

1）目标管理：根据预算，监控经营目标的实现

2）计划管理：根据预算，控制和分析经营过程

3）资源管理：据计划、需要、重要性来花钱

4）激励管理：根据预算，考核经营者和管理者

5）风险管理：保证总体资金平衡，防范资金风险

4. 全面预算管理的三大体系七个环节

讨论：全面预算管理与战略规划管理、组织绩效管理三者的关系

5. 经营计划与全面预算管理的关系

6. 如何正确理解全面预算管理理念

讨论：战略导向下的全面预算管理与传统全面预算管理的比较

案例分析：A企业全面预算管理制度体系不完善

全面预算管理制度体系：管理制度+编制大纲+流程制度+费用归口管理+编制模板

案例分析：全面预算管理制度

案例分析：全面预算管理编制大纲

案例分析：全面预算管理流程制度

案例分析：全面预算费用归口管理制度

案例分析：全面预算管理编制模板

案例分析：A企业预算组织体系不健全

案例分析：两家企业预算组织体系比较

案例分析：A企业预算文化不良

案例分析：华为企业文化与任正非企业文化认知观

案例分析：A企业预算缺乏信息系统支撑

第二篇：技能篇——全面预算九大体系的建设

体系一：预算保障体系

1. 预算文化

案例分析：A企业的预算文化点评

2. 预算组织体系

3. 预算制度体系

4. 预算信息化体系

案例分析：B企业预算信息化系统选型

体系二：预算目标设定体系

1. 为什么要进行预算目标设定

2. 设定预算目标的原则

3. 设定预算目标的方法

1）盈亏平衡分析法

2）决策矩阵法

3）模拟模型法

案例分析：A企业年度预算目标的设定过程演练

体系三：业务预算编制体系

案例分析：某企业销售及相关预算

案例分析：某企业成本费用及相关预算

案例分析：某企业财务成果及相关预算

体系四：投资预算编制体系

案例分析：某企业投资项目确定

案例分析：某企业投资项目不确定性分析

案例分析：某企业投资项目预算的编制

体系五：财务预算编制体系

案例分析：某企业财务融资方案筹划

案例分析：某企业财务费用预算

案例分析：某企业税收筹划预算

体系六：总预算编制体系

案例分析：某企业预计利润表

案例分析：某企业预计现金流量表

案例分析：某企业预计资产负债表

体系七：预算分解执行体系

1. 预算分解执行的原则

2. 预算分解执行的方法——三个维度分解执行

1）责任人维度：预算分解到责任人：按照先大后小，事业部→分子公司→部门→人，形成一个责任网络体系，即千斤重担人人挑，人人头上有指标；

2）预算项目维度：按照先粗后细，逐项分解，形成一个横向到边，纵向到底的蕞小项目执行体系；

3）预算时间维度：年度预算按照先长后短依次分解为半年度、季度、月度、周度、日，便于落实到每一天。

讨论：预算分解执行应注意的几个问题

体系八：滚动预算调整体系

1. 什么是滚动预算法

2. 滚动预算法的好处

3. 滚动预算法的技巧

1）逐月滚动：每个月调整一次预算，使顶算期间在任何时间都始终保持12个月。

2）逐季滚动：每个季度调整一次预算，

3）混合滚动：近期比较精度高，远期比较精度低。

案例分析：滚动预算的编制

体系九：预算绩效考核管理体系

导入：大王企业绩效考核的困惑

1. 绩效责任体系：千斤重担人人挑，人人头上有指标

2. 目标责任书的制定与签署

案例分析：张三企业目标责任书存在的问题分析

3. KPI指标的确定与考核

案例分析：李四企业KPI指标的制定与考核