企业年度预算编制流程培训

全面预算管理已经成为现代企业管理体系的标配，是企业内部管理控制的一种主要方法，是目标与执行的纽带；是企业战略执行的工具；企业在编制预算时，在高管的带动下，即需要有专业财务人员的组织与把关，也需要企业各部门的积极参与。但在实际的预算编制过程中，却经常出现以下问题或现象：

管理层面思维滞后，编制预算缺少逻辑性？

预算编制态度不端正，编制时间滞后，执行不到位，不能如期完成？

在预算的执行中没有按着预算执行？

业务部门认为预算是推测的，“走过场而已，没实际作用”；

业务部门认为预算是财务的事，和业务部门关系不大；

做预算是向财务和上级申请费用的好时机；

没有数据分析和测试，拍脑门编预算；

业务部门也想参与到预算中，但却无从下手，外行人难干内行活；

那么，如何能够帮助到企业高层管理人员，提升预算思维逻辑，提升预算编制的效率，提升预算执行的力度呢？

本课程从战略的高度，帮助到高管，预算编制得心应手，将复杂的事情做到简单、高效、实用。

PART1 （财务人员与管理人员）

第 一 单元：如何理解全面预算管理的重要性？

■ GKN集团全面预算带来的启示

1、如何理解全面预算管理

2、新经济常态下全面预算的重要作用（全员奔跑的必要条件）

3、全面预算管理组织架构及责任划分

4、全面预算的本质（到底什么是预算）

5、预算在管理控制系统中地位

6、预算不等于表格加数据

第二单元：如何理解全面预算运作逻辑“五步法”？

1、全面预算数据的“来龙去脉络”？

2、全面预算管理常用的方法（定期预算、滚动预算、增量预算、零基预算、固定预算、弹性预算、作业基础预算、超越预算）

3、预算编制“五步法”具体内容

4、战略-年度战略及经营导向

5、目标-预算目标及其分解

6、计划-年经营计划

7、计划和预算的关系

8、如何写年度计划

9、年度计划的起点及实现的路径

第三单元：成本、费用预算的“四大关键”？

1、分类预算

2、依据明确

3、目标导向

4、政策控制

第四单元：全面预算编制、执行、和调整中要注意的问题？

1、预算编制的“七个原则”

2、全面预算“四会”的重要性

3、全面预算“管理与控制”“五个原则”

4、预算调整的基本规律，纠错和调整要注意的问题

PART2 （财务人员）

第 一 单元：如何理解预算编制基础工作？

1、预算编制的本质

2、预算编制的流程

3、预算前的准备，预算的配套措施

4、预算编制的会计科目说明

5、预算的“法令”

6、预算的启动会和预算质询会的作用

第二单元：预算编制的情景分析？

1 、什么是情景分析

2、销售预测与情景分析

3、成本性态与情景分析

4、情景分析在预算中的应用

第三单元：全面预算编制“准确性”的方法？

1、全面预算编制**步找到业务瓶颈：是销售收入？还是产能？

2、销售收入为起点的预算多维度验证预算准确的方法

3、以利润表为基础的常规预算办法

4、管理会计【有效产出】验证办法

5、【本量利】的预测方法