土地抵减销售收入申报表如何填

分类：会计实操 | 更新时间：2023-03-16| 来源：转载

土地抵减销售收入申报表如何填

答：依据依据财会[2016]22号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知：按现行增值税制度规定生企业发相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。

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增值税纳税申报时，可扣除的项目填《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）中第二行"11%税率的项目"。

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