为什么要增加这一栏的呢?农产品有什么特殊的吗?

为什么要增加这一栏的呢?农产品有什么特殊的吗?

如上所说,因为农产品的税率原先是13%,后简并到11%税率里,那这之间就存在一个差额.

试想一下,如果你5月份购进一批农产品用于生产销售,当时取得的增值税发票上面的税额是按照13%税率计算的,而现在已经过了7月,在进项扣除时你只能扣除11%,这么算下来,你就亏了2%,如果你当时进货商品总额是10万,那么你就有2千不能抵扣.

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增加的"加计扣除农产品进项税额"栏是用来单独体现未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的纳税人.

未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的纳税人,在购进农业生产者自产农产品或者从小规模纳税人处购进农产品的当期,凭取得的农产品销售发票、收购发票和增值税专用发票按照11%扣除率计算当期可抵扣的进项税额,填入《本期进项税额明细》的"农产品收购发票或者销售发票"栏.

将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物时,维持原农产品扣除力度不变,加计扣除的农产品进项税额,也是要填入《本期进项税额明细》的"农产品收购发票或者销售发票"栏.

而如果纳税人购买的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物,于生产领用当期按简并税率前的扣除率与11%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额,就需要填入《本期进项税额明细》新增的"加计扣除农产品进项税额"栏了.

加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率(扣除率)抵扣税额÷11%×(13%-11%)

或者,加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品销售额×(13%-11%)

填写纳税申报表的顺序

1 《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第1至11列;

2 《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细);

3 《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)剩余部分;

4 《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表);

5 《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》;

6 《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);

7 《本期抵扣进项税额结构明细表》;

8 《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表);

9 最后根据以上表的填写数据填写主表《增值税纳税申报表》.

当你填写时要根据自己的实际情况和每个栏次的提示进行填写,你企业没有的或者不适用的不用填写.

另外,在网上申报一定要严格按照顺序填写,系统会根据你的填写在另一些相关表中自动生成一些数据,如果你不按照顺序,系统就会报错,导致无法提交.