经营性现金流减少说明什么
经营性现金流内部包含的内容其实非常多,一般不作纵向比较(和其他时期相比),一般作横向比较(和同行业同时期的其他公司) 相比较.
经营性现金流包含:
初级会计28个会计分录+50个必背法条+高频考点等,免费领取中>>>
净利润+预付款项的减少+预收款项的增加+应收款项的减少+应付款项的增加内
与其它同行业公司相比,可以用净利润现金含量这个指标衡量(经营现金流/净利润).如果这个指标过低,应该保持警惕,观察是哪一项会计科目的大幅增加直接造成了经营现金流的大幅减少,尤其是"其他应收帐款"科目的增加,这往往是上市公司藏污纳垢之处.总之,应当仔细区分,到底是公司的正常款项来往导致的经营现金流的波动,还是公司经营出现困难出现的波动.
经营性现金流一般作为利润真实性可靠度的指标,但不是决定性容因素,他是参杂了很多信息之后的一个结果,实质上只是会略微增加公司的财务费用.
经营性现金流的作用
首先,经营性现金流量管理是企业生存的前提.决定企业生存周期的是经营活动产生的现金流量,它是企业自我积累的源泉.如果经营活动的现金流出现异常,即使企业的账面利润再高,财务状况也将面临很大风险.企业必须要有合适的经营性现金流量才能够保证企业正常的运营,否则就会给企业的生存带来致命的影响.
其次,经营性现金流量管理是做好企业筹资和投资管理的基础.企业要对外进行投资和筹资活动,必须要有足够的现金流作保障,而企业现金流的主要来源是经营活动,因此只有首先做好了经营性现金流量管理,才能再进行筹资和投资的管理.
最后,经营性现金流量管理是企业持续发展的保障.随着市场竞争的日趋激烈,企业要在复杂多变、竞争激烈的环境中求得发展,这就要求企业不断创新,在这种情况下,现金的流动性就是决定企业创新速度的最重要因素,而通过经营性现金流量的管理,就可以不断增加企业内部的资金积累,为企业扩大生产、研发新产品提供坚实的资金支持.
代金卷抵扣消费怎么做账规范的账务处理如下1、发出代金券没有现金流出只是在未来期间内可以冲抵现金实际上是一种应付未付的折扣.借...
长期股权投资转让后怎么记账企业处置股权投资时借银行存款(实际取得的价款)长期投资减值准备(已计提的减值准备)投资收...
债权转增资本的账务处理怎么处理债务转为资本对于债权人来说是把债权转换为股权.债权账面价值和股权的公允价值之间的差额确认为债权坏账准备的转回或者是债务重组损失.一般情况下如果债...
公司招的兼职工资应该怎么记账与正式工的一样处理借管理费用(生产成本、制造费用等)贷应付职工薪酬借应付职工薪酬...
事业单位年末收支是如何结转的事业单位年末收支结转程序1、年终应将事业收入贷方余额全部转入事业结余科目借事业收入贷事业...
转让长期股权投资的税费计入什么会计科目转让长期股权投资的税费的会计分录借长期股权投资贷相关科目应交税费1、转让长期股...
外贸公司支付外国人佣金需代扣代缴个税吗答根据《中华人民共和国个人所得税法》的第一条规定在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人从中国境内和境外取得的所得依照本...
企业工会会费是按什么标准征收一、企业工会会员会费缴纳标准1、工会会员每月应向工会组织缴纳本人每月工资收入0.5的会费工资尾数不足十元的不计缴会费....