听课
课程与PC端同步更新,充分利用零碎时间。做题
海量精选试题,想练就练,瞬间提分。答疑
海量精选试题,想练就练,瞬间提分。直播
讲师大咖面对面,有问有大收获多。分项详细估算法
1.概念
即对流动资产和流动负债主要构成要素,即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行估算,加总后得出项目所需的流动资金数额。
2.估算具体步骤
(1)首先确定各分项的最低周转天数,计算出各分项的年周转次数
(2)分项估算占用资金额
3.计算公式为:
• 流动资金=流动资产-流动负债
• 流动资产=应收账款 预付账款 存货 现金
• 流动负债=应付账款 预收账款
• 流动资金本年增加额
=本年流动资金-上年流动资金
• 年周转次数=360/最低周转天数