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讲师大咖面对面,有问有大收获多。六、铺底流动资金的估算方法
铺底流动资金是保证项目投产初期,能正常生产经营所需要的最基本的周转资金数额。铺底流动资金是项目总资金中的一个组成部分,在项目决策阶段,这部分资金就要落实。铺底流动资金的计算公式为:
铺底流动资金 = 流动资金×30% (22―85)
流动资金是指建设项目投产后,为维持正常生产年份的正常经营,用于购买原材料、燃料、支付工资及其他生产经营费用等所必不可少的周转资金。它是伴随着固定资产投资而发生的永久性流动资产投资,它等于项目投产运营后所需全部流动资产扣除流动负债后的余额。其中,流动资产主要考虑应收及预付账款、现金和存货;流动负债主要考虑应付及预收款。由此看出,这里所解释的流动资金的概念,实际上就是财务中的营运资金。
流动资金的估算一般采用两种方法。
(一)扩大指标估算法
扩大指标估算法是按照流动资金占某种基数的比率来估算流动资金。一般常用的基数有销售收入、经营成本、总成本费用和固定资产投资等,究竟采用何种基数可依照行业习惯而定。所采用的比率根据经验确定,或根据现有同类企业的实际资料确定,或依照行业(部门)给定的参考值确定。扩大指标估算法简便易行,但准确度不高,适用于项目建议书阶段的估算。
1.产值 (或销售收入) 资金率估算法
流动资金额:年产值 (年销售收入额) × 产值 (销售收入) 资金率 (22―86)
例如,某项目投产后的年产值为1.5亿元,其同类企业的百元产值流动资金占用额为17.5元,则该项目的流动资金估算额为:
15000×17.5/100 = 2625(万元)