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名师大咖面对面 有问有答收获多【单选】甲公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，本期购入材料2000公斤，取得增值税专用发票注明单价100元，增值税34 000元。支付运输费，取得运输业增值税专用发票，运输费5 000元，增值税550元。另支付装卸及保险费2 000元;材料验收入库计1950公斤(50公斤为运输途中合理损耗)。则该材料的入账价值为( )元。
A.207 000
B.202 000
C.241 550
D.234 000
【答案】A
【解析】该材料入账价值=100×2000 5000 2000=207 000(元)
另单位成本=207 000/1950=106.15(元/公斤)
【单选】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，消费税税率为10%。委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批应税消费品，该应税消费品收回后用于连续生产应税消费品。发出材料成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元。该批原材料已加工完成并验收入库的成本为( )万元。
A.270
B.280
C.300
D.315.3
【答案】A
【解析】收回后连续生产应税消费品的，受托方代收代缴消费税不计入委托加工物资成本。
委托加工物资成本=180 90=270(万元)
【单选】甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元(不含增值税)，委托乙公司加工一批适用消费税税率10%的应税消费品，加工完成后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代收代缴的消费税准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为( )万元。
A.36
B.39.6
C.40
D.42.12
【答案】A
【解析】委托加工物资收回后用于连续加工应税消费品的，委托加工环节的消费税计入“应交税费-应交消费税”的借方(即消费税待抵)，不计入委托加工物资的成本，收
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