听课
课程与PC端同步更新，充分利用零碎时间。做题
海量精选试题 想练就练 瞬间提分答疑
专业老师在线答疑 随时消除知识死角直播
名师大咖面对面 有问有答收获多多项选择题
1、下列各项，能够产生应纳税暂时性差异的有( )。
A、账面价值大于其计税基础的资产
B、账面价值小于其计税基础的负债
C、超过税法扣除标准的业务宣传费
D、按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
【答案】AB
2、企业当年发生的下列会计事项中，产生可抵扣暂时性差异的有()。
A、按税法规定可结转以后年度弥补的亏损
B、年末交易性金融资产的公允价值大于其账面成本并按公允价值调整
C、年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧
D、计提建造合同预计损失准备
【答案】ACD
计算题
1、甲公司于2X09年1月1日取得(外购)某项成本为600万元的无形资产。无法合理预计其带来未来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产。2X09年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。税法规定对该无形资产按10年直线法摊销，有关摊销额允许税前扣除。适用所得税率25%，且未来期间不会发生变化。不考虑其他事项。
【解析】
2X09年12月31日无形资产
账面价值=600
计税基础=600-60=540
应纳税暂时性差异余额=60(也是发生额)
确认递延所得税负债15
借：所得税费用15
贷：递延所得税负债15
2、甲公司2X10年12月5日以52万元取得乙公司股票5万股作为交易性金融资产。2X10年12月31日，该股票公允价值每股12.4元。2X11年12月31日该股票公允价值每股9.4元。2X12年2月甲公司将上述股票全部出售。适用所得税率25%，且未来期间不会发生变化。不考虑其他事项。
【解析】
2X10年12月31日交易性金融资产
账面价值=62
计税基础=52
应纳税暂时性差异余额=10(也是发生额)
确认递延所得税负债=2.5
借：所
一站式课程咨询服务平台
