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更多内容详见官网>>【3】甲房地产公司为一般纳税人，位于市区，公司请境外一建筑设计事务所为公司某境内项目提供设计服务，该境外事务所在中国境内未设机构，也无代理人。该境外设计师事务所派人前往中国进行实地勘察设计后，甲公司向境外设计事务所支付设计费1000万元。下列说法正确的有( )。
A.甲企业应代扣代缴增值税56.60万元
B.甲公司应代扣代缴城建税3.96万元
C.甲公司应代扣代缴教育费附加1.70万元
D.甲公司不需要代扣代缴城建税
E.甲公司不需要代扣代缴教育费附加
【答案】ABC
【解析】
(1)甲公司应代扣代缴增值税=1000÷(1 6%)×6%=56.60(万元)
(2)甲公司应代扣代缴城建税=56.60×7%=3.96(万元)
(3)甲公司应代扣代缴教育费附加=56.60×3%=1.70(万元)。
【4】某企业(一般纳税人)位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。
A.10
B.14.8
C.14
D.20.72
【答案】A
【解析】
(1)该企业2019年10月办理退还的增值税留抵税额=(300-100)×80%×60%=96(万元)
(2)该企业2019年10月应纳增值税=1000-[500 (300-96)]=296(万元)
(3)该企业2019年10月应纳城建税=(296-96)×5%=10(万元)。
| 课程 | 基础学习阶段 | 习题强化阶段 | 考前冲刺阶段 |
| 授课特点 |
课前思路点拨 分析考试特点 |
剖析解题思路 掌握做题技巧 |
梳理重要考点 点拨考试思路 |
| 开课时间 | 新教材发布后 | 考前3个月 | 考前1个月 |
| 课时数 | 30～50小时 | 10～25小时 | 5小时 |
| 税法一 | 叶 青 | 刘 丹 | 刘 丹 |
| 税法二 | 杨 军 | 杨 军 | 杨 军 |
| 财务与会计 | 陈 楠 | 陈 楠 | 陈 楠 |
| 涉税服务相关法律 | 赵俊峰 | 赵俊峰 | 赵俊峰 |
| 涉税服务实务 | 奚卫华 | 奚卫华 | 奚卫华 |
会计学博士，业内著名会计考试辅导专家，十几年来一直从事注会、中级会计职称、注册税务师（现称税务师）考试辅导工作,课程讲解幽默风趣、案例引入形象易懂、总结全面，习题分析简洁明了，擅于在你睡意来袭时
首都经济贸易大学会计学院副教授，会计学硕士，北京国际税收研究会会员，税务师（非执业会员）。叶老师美丽与优雅并重、才气超然，尽显大家风范；讲课条理清晰、生动易懂，让人如沐春风；善于归纳总结，将
实战派财税辅导专家，中国注册会计师、注册税务师（现称税务师）。多家大中型企业高级财税顾问，国内大型事务所审计项目经理和税收筹划项目负责人，具有丰富的实践经验。多年的授课经历和事务所工作的经验
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