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税务师考试培训视频

发布时间:2022年02月14日
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师资介绍

叶青

首都经济贸易大学会计学院副教授,会计学硕士,北京国际税收研究会会员,注册会计师。叶老师总是能清晰明了地将繁琐的知识点一一梳理,化繁为简。
税法一姐 春风化雨 恪尽职守 免费试听

刘 丹

注册会计师(非执业会员),AICPA协会会员,理论基础深厚,精通税法及会计准则。才貌双全的税法达人,曾讲授注册会计师、税务师等相关课程,课程重点突出,条理清晰。
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杨 军

实战派财税辅导专家,中国注册会计师、税务师。多年的授课经历和事务所工作的经验,造就了杨老师幽默、亲切的授课风格。清晰、系统的讲解思路,实践和理论相结合的教学方法。
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陈 楠

中国注册会计师,税务师,资产评估师,国际内部审计师。授课重点突出、细腻朴实、干脆利落,教学方法独特精湛,条理清晰、深入浅出,是一名不可多得的实力派辅导专家。
语言犀利 理论扎实 妙语连珠 免费试听

叶青

刘 丹

杨 军

陈 楠

学员实评

如何有效应对考试呢?首先我们要了解考试的相关情况。我接下来简单介绍一下税务师的考试情况。税务师考试共有5门,分别是税法(一),税法(二),涉税服务实务, 涉税服务相关法律,财务与会计,我准备一次报5门,一年就通过考试。我通过网校的历年真题了解到税法(一),税法(二),涉税服务相关法律,财务与会计都是选择题,而涉税服务实务的选择题有40分,主观题则有100分,要通过税务师考试,重点是通过涉税服务实务。

2022.01.07

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学习资料

三、计算题

10.甲公司为增值税一般纳税人企业,增值税税率13%;所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%;按净利润的15%计提盈余公积。甲公司2×20年3月15日完成了2×19年所得税汇算清缴,财务报告批准报出日为2×20年4月30日。甲公司自2×20年1月1日至4月30日财务报表公布日前发生如下事项:

(1)1月30日接到通知,债务企业A公司宣告破产,其所欠应收账款200万元预计只能收回40%。甲公司在2×19年12月31日以前已被告知A公司资不抵债,面临破产,并已经计提坏账准备20万元。

(2)2×20年2月5日甲公司收到某常年客户退回的于2×20年1月10日销售的N产品,该销售退回系N产品质量未达到合同规定的标准所致。销售退回总价款为300万元(不含增值税),销售总成本为240万元,甲公司尚未收到货款。

(3)2×20年2月15日,甲公司收到D企业通知,被告知D企业于1月20日发生火灾,预计所欠甲公司的120万元货款全部无法偿还。甲公司已计提坏账准备10万元。

(4)甲公司与C公司签订供销合同,合同规定甲公司在2×19年7月供应给C公司一批货物,由于甲公司未能按照合同发货,致使C公司发生重大经济损失。2×19年11月,C公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失200万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,甲公司已确认预计负债100万元。2×20年3月5日,经法庭一审判决,甲公司需要赔偿C公司经济损失140万元,甲公司不再上诉,赔偿款已经支付。

税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除;预计负债产生的损失在预提时不允许税前扣除,只有损失实际发生时,才允许税前扣除。

根据上述资料,回答下列问题。

(1)上述事项对甲公司2×20年4月30日对外报出的2×19年12月31日资产负债表中“资产合计”项目的“期末余额”影响额为( )万元。

A.0

B.-60

C.-100

D.-160

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