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税务师课程教程

发布时间:2021年07月07日
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师资介绍

叶青

首都经济贸易大学会计学院副教授,会计学硕士,北京国际税收研究会会员,注册会计师。叶老师总是能清晰明了地将繁琐的知识点一一梳理,化繁为简。
税法一姐 春风化雨 恪尽职守 免费试听

刘 丹

注册会计师(非执业会员),AICPA协会会员,理论基础深厚,精通税法及会计准则。才貌双全的税法达人,曾讲授注册会计师、税务师等相关课程,课程重点突出,条理清晰。
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杨 军

实战派财税辅导专家,中国注册会计师、税务师。多年的授课经历和事务所工作的经验,造就了杨老师幽默、亲切的授课风格。清晰、系统的讲解思路,实践和理论相结合的教学方法。
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陈 楠

中国注册会计师,税务师,资产评估师,国际内部审计师。授课重点突出、细腻朴实、干脆利落,教学方法独特精湛,条理清晰、深入浅出,是一名不可多得的实力派辅导专家。
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叶青

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陈 楠

学员实评

如何有效应对考试呢?首先我们要了解考试的相关情况。我接下来简单介绍一下税务师的考试情况。税务师考试共有5门,分别是税法(一),税法(二),涉税服务实务, 涉税服务相关法律,财务与会计,我准备一次报5门,一年就通过考试。我通过网校的历年真题了解到税法(一),税法(二),涉税服务相关法律,财务与会计都是选择题,而涉税服务实务的选择题有40分,主观题则有100分,要通过税务师考试,重点是通过涉税服务实务。

2022.01.07

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学习资料

单选题

1.下列所得,可享受企业所得税减半征税优惠的是( )。

A.种植油料作物的所得

B.种植豆类作物的所得

C.种植香料作物的所得

D.种植糖料作物的所得

【答案】C

【解析】企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。

2.某企业2018年亏损100万,2019年纳税调整后所得为380万元,从业人数279人,资产总额4270万,该企业2019年应纳所得税( )万元。

A.23

B.28

C.31

D.90

【答案】A

【解析】以弥补亏损后的应纳税所得额判断该企业是否符合小型微利企业条件。

应纳税额=(380-100)×10%-5=23(万元)

3.下列企业于2018年新购进的固定资产,在计算企业所得税应纳税所得额时,不能一次性计入成本费用扣除的是( )。

A.商场购进价值为4500元的二维码打码器

B.小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机

C.集成电路生产企业购进价值为520万元专用于研发的设备

D.小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组

【答案】C

【解析】企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

4.某企业2018年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额48万元,2018年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。

A.12

B.6.9

C.26

D.42

【答案】A

【解析】应纳企业所得税=168×25%-300×10%=12(万元)。

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