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【例题 7 综合题】(根据 2018 年综合题改编)甲公司适用的企业所得税税率为 25%。经当地税务机关批准，甲公司自 20×1 年 2 月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”的税收优惠政策，即 20×1 年至 20×3 年免交企业所得税，20×4 年至 20×6 年减半按照 12.5%的税率交纳企业所得税。有关会计处理与税收处理不一致的交易或事项如下：

20×2 年 12 月 10 日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的行政管理用 A 设备，成本为 6 000 万元。该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用 5 年，预计无净残值。税法规定，固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的 A 设备预计使用年限及净残值与会计规定相同。

其他资料如下：

1.20×3 年初，甲公司递延所得税资产无余额，无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。

2.20×3 年至 20×7 年各年末，甲公司均有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。

3.不考虑除所得税外的其他税费及其他因素。

要求：

1.根据资料，填写完成下列表格;

2.根据上述资料，计算甲公司 20×3 年至 20×6 年各年末的递延所得税资产余额。

【例题 8•单选题】(2019 年)甲公司适用的企业所得税率为 25%，20×6 年 6 月 30 日，甲公司以 3000 万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的 10%可以在当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度中抵免，20×9 年度，甲公司实现利润总额 1000 万元。假定甲公司未来 5 年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减，不考虑其他因素，甲公司 20×9 年度利润表中应当列报的所得税费用金额是( )。

A.零

B.190 万元

C.250 万元

D. -50 万元