报注会培训班

15.甲企业成立于 2×21 年，主要从事 A 产品的生产和销售，适用的所得税税率为 25%。3 月 10 日购入价值 200 万元的设备，当日投入使用，预计使用年限 5 年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法相同，税法规定的折旧年限为 10 年，无残值。当年实现销售收入为 2 000 万元，发生广告费和业务宣传费支出共计 350 万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入 15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。2×21 年末企业应该确认的递延所得税资产为( )。

A.16.25 万元

B.12.5 万元

C.8.75 万元

D.17.5 万元

16.甲公司下列业务的核算正确的是( )。

A.当期期末存货账面价值为 200 万元，已计提的跌价准备累计为 20 万元，则计算得出当期期末存货的计税基础为 200 万元

B.当期因质量担保确认预计负债 30 万元，其预计负债期初余额为 0，税法允许其在实际发生时扣除，则计算得出当期期末预计负债的计税基础为 0

C.当期购入的交易性金融资产账面价值为 100 万元，其中成本明细 80 万元，公允价值变动明细 20 万元，则得出当期此交易性金融资产的计税基础为 100 万元

D.当期应付职工薪酬余额 50 万元，税法当期允许税前抵扣的金额为 36 万元，其余允许以后实际支付时抵扣，则得出当期应付职工薪酬的计税基础为 14 万元

17.下列事项中，产生可抵扣暂时性差异的是( )。

A.计提坏账准备

B.当期购入的划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债券投资)的公允价值上升

C.当期购入的交易性金融资产公允价值上升

D.固定资产按照年限平均法计提折旧，税法按照年数总和法计提折旧