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注会税法课件

发布时间:2021年09月27日

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基础阶段 强化阶段 冲刺阶段
课程 课前导学 基础精讲 习题强化 冲刺串讲 模考点评 考前直播
授课特点 了解科目特点
梳理学习思路
紧扣教材大纲
逐章系统精讲
剖析解题思路
掌握做题技巧
梳理重要考点
点拨考试思路
精讲模拟试题
考点查漏补缺
考前在线直播
老师分析考情
开课时间 考后1个月 教材下发 考前3个月 考前1个月 考前1个月 考前10天
课时数 3小时 50-80小时 20-25小时 6-12小时 6-9小时 2-3小时
会计 刘国峰 刘国峰
杨竞超
刘国峰 刘国峰 李小薇 刘国峰
审计 王茂林 王茂林
张 楠
王茂林 王茂林 吕 尤 王茂林
税法 杨 军 杨 军
叶 青
杨 军 杨 军 战大萍 杨 军
经济法 刘佳星 刘佳星
张 稳
刘佳星 刘佳星 张 稳 刘佳星
财管 达 江 达 江
李 斌
达 江 达 江 吕  尤 达 江
战略 李志刚 李志刚
杨安富
李志刚 李志刚 杭 超 李志刚
课程 零基础预习 基础精讲 阶段小结 习题强化 高频考点 机考技巧 冲刺串讲 模考点评 考前直播 英语特训
授课特点 梳理学习思路
轻松打下基础
紧扣教材大纲
逐章系统讲解
结合大数据
进行阶段性总结
剖析解题思路
掌握做题技巧
浓缩高频考点
传授考试方法
熟悉机考环境
避免操作失误
梳理重要考点
点拨考试思路
精讲模拟试题
识别考试陷阱
考前在线直播
老师分析考情
吃透词汇语法
英语答题加分
开课时间 上一年考试
结束一周后
教材发布后 阶段开课 考前3个月 考前2个月 考前2个月 考前1个月 考前1个月 考前10天 考前3个月
课时数 8-18小时 50-80小时 6-8小时 20-25小时 20-30小时 1小时 6-12小时 12-18小时 2-3小时 15-20小时
会计 刘国峰 郭建华
高志谦
王艳龙 郭建华
高志谦
王艳龙 杭 超 郭建华 李小薇 郭建华 陈 楠
审计 徐永涛 杨闻萍
徐永涛
荆 晶
陈 楠
张 楠 徐永涛
陈 楠
荆 晶 杭 超 徐永涛 吕 尤 杨闻萍 陈 楠
税法 杨 军 刘 丹
奚卫华
陈立文
战大萍 奚卫华
刘 丹
战大萍 杭 超 叶 青 战大萍 叶 青 刘 丹
经济法 王妍荔 王妍荔
刘安琪
吕 尤 王妍荔 张 稳 杭 超 王妍荔 柏 凌 王妍荔 丁宇峰
财管 贾国军
黄 静
贾国军
黄 静
李 斌 贾国军 姚军胜 杭 超 贾国军 燕 越 贾国军 王清华
战略 杭建平 杭建平
李宏伟
杨安富 杭建平
李宏伟
杨 波 杭 超 杭建平 杭 超 杭建平 王清华
注册会计师高分学员分享

王 腾 注会高分学员 总分:435.5分   奖学金:现金3000+学费3000

感谢网校的老师,尤其感谢网校的刘丹老师,有幸听了一次刘丹老师的面授串讲班,效果特别好,感觉把整个税法的框架都打通了,节省了许多复习时间。查看完整经验>

毛丽君 注会高分学员 总分:431分   奖学金:现金3000+学费3000

我是2018年3月10日左右开始备考CPA,17年的中级考试给我的自信,18年准备一年考过六门,也做了相应的学习计划。先看审计,依次是会计,财管,税法,经济法,战略。查看完整经验>

郑喜成 注会高分学员 总分:424.25分   奖学金:现金3000+学费3000

首先感谢 正保会计网校,给我提供学习的平台。考前一定要适应机考系统。注会辅导书得话个人认为教材是不用买的,经典题解和应试指南我都用过,完全可以替代教材。查看完整经验>

张 羽 2018注会状元 总分:483.25分   奖学金:现金5万元

会计是最先开始学习的科目,从听课开始。基础班、习题班,听课理解做题总结。坚持是成功之母,拥有天赋的人毕竟是少数。不要把学习拖到明天,每天都学一点,不要停。查看完整经验>

学习资料

【例题 10•计算题】(2020 年)甲公司 20×8 年度财务报表经董事会批准于 20×9 年 3 月 15 日向外报出,甲公司与 20×8 年度财务报表相关的交易或事项如下:

(1)20×8 年 1 月 1 日,甲公司从无关联关系的第三方处受让了其所持有乙公司 30%股权,转让价格为 2000 万元,款项已用银行存款支付。乙公司的股东变更登记手续已经办理完成,取得投资当日,乙公司净资产账面价值为 5000 万元,可辨认净资产公允价值为 7000 万元,除账面价值为 1000 万元,公允价值为 3000 万元的专利权外,其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。该专利预计使用 20 年,已使用 10 年,自甲公司取得乙公司股权起尚可使用 10 年,预计净减值为零,采用直线法摊销,受让乙公司股权后,甲公司能够对乙公司施加重大影响,甲拟长期持有乙的股权。 20×8 年度,乙公司账面实现净利润 1000 万元,因金融资产价值公允价值变动确认其他综合收益 50 万元。

(2)20×8 年 12 月 31 日,甲公司与其所在地政府签订协议,根据协议的约定,甲公司将按照所在地政府是要求开发新型环保建筑材料,政府将协议签订之日起一个月向甲公司拨付款项 2000 万元,新型建筑材料的研究成果将归政府所有,当日,甲收到当地政府拨付的款项 2000 万元。

(3)20×9 年 1 月 26 日,甲公司的办公楼完成竣工结算手续,实际成本为 68000 万元,上述办公楼已于 20×7 年 12 月 28 日完工并达到预定可使用状态,甲公司按照预算金额 62000 万元暂估入账,该办公楼预计使用 50 年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧其他相关资料:

①乙公司的会计政策和会计期间与甲公司相同;

②甲公司和乙公司均为国内居民企业,其适用的企业所得税税率均为 25%;

③取得乙公司股权日,乙公司可辨认净资产公允价值与账面价值的差额不考虑企业所得税的影响;

④除题目要求外本题不考虑所得税及其他因素要求及答案:

(3)根据资料(1),判断甲公司对乙公司长期股权投资形成的暂时性差异是否应确认递延所得税,并说明理由;如应确认递延所得税,计算递延所得税金额

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