南宁注会培训班

1、下列各项中，符合营业税计税依据规定的是( )。

A. 远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据

B. 纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据

C. 远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据

D. 运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据

【答案】A

选项 A，程租业务，是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务;选项 B，纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税;选项 C，期租业务均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用(如人员工资、维修费用等)均由船东负担，以租赁费全额为计税依据;选项 D，运输企业从事联运业务，以实际取得的营业额为计税依据。

2、下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是( )。

A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B. 某家具厂委托商店代销家具

C. 某运输企业外购棉大衣用于集体福利

D. 某歌厅购进一批饮料销售给歌厅的客户

【答案】D

选项 B 属于将货物交付他人代销，应视同销售计算征收增值税。选项 A 是将购买的货物用于非增值税波税项目，不可抵扣进项税。选项 C 属于外购货物用于集体福利，不可抵扣进项税，选项 D 的饮料销售属于营业税的混合销售行为，不缴纳增值税而缴纳营业税，购进时不可抵扣进项税。

3、下列关于消费税税目的陈述，正确的是( )。

A. 凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于烟的征收范围

B. 酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和酒精

C. 烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目

D. 汽车轮胎指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外轮胎(含翻新轮胎)，不包括农用拖拉机、收

割机、手扶拖拉机的专用轮胎

【考点】消费税的税