cpa班北京

单项选择题
1、某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000万元。2017年12月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元(简易计税办法计税)，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(　)万元。

A.400

B.1485

C.1583.57

D.200

【答案】C

【解析】评估价格=12000×70%=8400(万元)

税金=(10000-8000)÷(1 5%)×5%×(7% 3% 2%) 10000×0.05%=16.43(万元)

增值额=10000-8400-16.43=1583.57(万元)

2、位于县城的某商贸公司2017年12月销售一栋旧办公楼(该公司选择简易计税办法计算增值税)，取得不含税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2014年1月，不含税购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为( )万元。

A.722

B.722.5

C.740.5

D.740

【答案】C

【解析】可扣除项目金额的合计=600×(1 5%×4) 18 0.5 (1000-600)×5%×(5% 3% 2%)=740.5(万元)。

计算题

1、2017年4月税务机关对某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：

(1)2016年6月以17760万元购得一宗土地使用权，并缴纳契税。

(2)自2016年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元，管理费用200万元，销售费用400万元，银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。

(3)2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。

其他资料：当地适用的契税税率