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名师大咖面对面 有问有答收获多【例题·单选题】商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是()。
A.烟酒
B.食品
C.化妆品
D.办公用品
【答案】D
【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、化妆品不得开具增值税专用发票,只能开具普通发票。办公用品会直接用于生产经营,可以开具增值税专用发票。
【例题·多选题】增值税专用发票认证时,不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有()。
A.无法认证
B.纳税人识别号认证不符
C.专用发票代码、号码认证不符
D.密文有误
【答案】ABC
【解析】经认证,有下列情形之一的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件:①无法认证;②纳税人识别号认证不符;③专用发票代码、号码认证不符。