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1、注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况,其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是( )。
A.订购单与验收单金额和数量不符
B.缺失连续编号的验收单
C.处理采购或付款的会计期间出现差错
D.验收单重复
2、下列各项中,不能表明采购预付款交易和余额存在重大错报风险的是()。
A.采用不正确的费用支出截止期
B.舞弊和盗窃的固有风险
C.存货的采购成本按照适当的计量属性确认
D.管理层凌驾于控制之上
3、管理层设置的采购与付款循环交易的下列控制中,错误的是()。
A.预防性控制经常在交易初期实施
B.预防性控制经常在记录过程中实施
C.检查性控制通常在交易初期实施
D.检查性控制通常在记录过程之后实施
4、下列有关函证的说法中,正确的是( )。
A.应付账款函证最好采用消极的函证方式
B.对于应付账款来说,在资产负债表日金额不大,甚至为零,但为企业重要供货人的债权人(发生额较大)应考虑作为重要函证对象
C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序,除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低
D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平,且预期不符事项的发生率很低,可以将消极式函证作为唯一的实质性程序
5、下列关于沟通过程的说法中,不恰当的是( )。
A.在与治理层沟通前,注册会计师就管理层的胜任能力与管理层讨论可能是不适当的
B.对于审计中发现的重大问题,注册会计师应当以书面形式与治理层沟通
C.如果管理层对注册会计师施加限制,注册会计师应当尽快与治理层进行沟通
D.注册会计师应当就为消除对独立性不利影响而采取的防范措施与治理层进行书面沟通