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1、某公司于2017年8月转让位于市区的办公用房,取得含增值税收入200万元。该办公用房2013年6月购入,购房发票上金额为80万元。已知转让时不能提供评估价格,公司选择简易计税方法计税,不考虑地方教育附加。应纳土地增值税的增值额是( )万元。(当地契税税率4%)
A.94.51
B.162.2
C.170.2
D.173.4
【正确答案】A
【答案解析】纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的,按照发票所载金额(不扣减营业税)并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。2013年6月-2017年8月按满4年计算,评估价格=80×(1 4×5%)=96(万元),
增值额=(200-5.71)-96-(200-80)÷(1 5%)×5%×(7% 3%)-80×4%(购房时的契税)=94.51(万元)。
2、下列车辆中,可以免征车辆购置税的是( )。
A.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用的进口小汽车
B.四轮农用运输车
C.长期来华定居专家进口2辆自用小汽车
D.设有固定装置的非运输车辆
【正确答案】D
【答案解析】回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免税。自2004年10月1日起,对农用三轮运输车免征车辆购置税。长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免税。
3、中国公民李某承包某企业,承包后未改变工商登记。2017年该企业税后利润为500000元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,只能取得承包收入80000元,2017年李某应缴纳个人所得税( )元。
A.2540
B.5440
C.3850
D.4450
【正确答案】A
【答案解析】承包.承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同规定取得一定所得的,其所得按“工资.薪金”所