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名师大咖面对面 有问有答收获多【例题】开具账单部门职员在开具每张销售发票之前，将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较，并依据已授权批准的商品价目表开具销售发票。
要求：指出所列控制的设计是否存在缺陷。如认为存在缺陷，需要说明理由。
【答案】存在缺陷。开具发票人员还应当检查相应的经批准的销售单。
【例题】根据经批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的现销或赊销销售单。经销售部门被授权人员批准后，将其中一联交至发运部门办理发货。
要求：假定不考虑其他条件，指出所列控制的设计是否存在缺陷。如认为存在缺陷，需要说明理由。
【答案】存在缺陷。赊销交易未经信用管理部门审批。
【例题】开具账单部门审核发货单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员A审核。会计部门职员A核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。
【答案】存在缺陷。主营业务收入和应收账款明细账的登记职务没有分离，不能构成自动交互牵制。
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