萍乡中级会计培训班

4、 境外A企业在我国境内未设立机构、场所。2014年2月，A企业将一台买价为1000万元的机器出售给我国居民纳税人B公司，取得价款1200万元。A企业就该项所得应向我国缴纳的企业所得税税额是(　　)万元。

A.20

B.80

C.40

D.50

参考答案：A

参考解析：非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，虽法定税率为20%，但是实际减按10%的税率征收企业所得税，A企业应纳企业所得税=(1200-1000)×10%=20(万元)。

5、关于反担保，下列表述正确的是(　　)。

A.反担保人应当是债务人之外的其他人，不能是债务人本身

B.债务人也能作为反担保人，其可以以保证作为反担保的方式

C.留置与定金也可以成为反担保的方式

D.担保人因无效担保合同向债权人承担赔偿责任后，可以在承担赔偿责任的范围内，要求有过错的反担保人承担赔偿责任

参考答案：D

参考解析：反担保人可以是债务人，也可以是债务人之外的其他人，选项A错误。反担保方式可以是债务人提供的抵押或者质押，也可以是其他人提供的保证、抵押或者质押;定金与留置不能作为反担保方式;选项C错误。债务人亲自向原担保人提供反担保的，保证不得作为反担保方式;选项B错误。

6、根据《合同法》的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是(　　)。

A.撤回要约的通知与要约同时到达受要约人

B.撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达

C.同意要约的通知到达要约人

D.受要约人对要约的内容作出实质性变更

参考答案：A

参考解析：(1)要约自“到达”受要约人时生效，要约的撤回是指“不让要约生效”，因此撤回要约的通知应当比要约先到，至少同时到。因此选项A是正确的;(2)要约的撤销是指“让生效的要约失效”，因此撤销要约的通知应当在要约生效后、对方承诺之前到达。尽管选项B可以依法撤销要约、使之失效，但要约生效在先，因此选项B是错误的;(3)选项C意味着“承诺生效、合同成立”，因此选项C是错误的;(4)选项D意味着