临沂中级会计职称培训

精选习题

【12-多选】

下列各项中，影响固定资产处置损益的有(　)。

A、固定资产原价

B、固定资产清理费用

C、固定资产处置收入

D、固定资产减值准备

【答案】ABCD

【13-计算分析】

甲公司适用企业所得税税率25%，且预计未来期间不变。有关业务资料如下：

(1)2016年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税850万元。

(2)2016年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。

(3)2017年12月31日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量现值为3000万元，公允价值减处置费用后的净额为3200万元。

(4)2017年甲公司实现利润总额5000万元。

(5)税法规定，资产计提的减值准备不允许税前扣除，所得税纳税申报该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为1000万元。

要求：

(1)编制甲公司2016年12月5日购入该设备的会计分录。

(2)计算甲公司2017年对该设备应计提的折旧金额，并写出相关会计分录。

(3)计算甲公司2017年12月31日对该设备应计提的减值准备，并编制相关会计分录。

(4)计算甲公司2017年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产(负债)应确认的金额。

(5)计算甲公司2017年所得税费用，并写出相关会计分录。