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计算题

3.某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：

(1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元;预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。

(2)预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元(含折旧费5万元)，购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。

(3)企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数)，债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25%。

要求：

(1)计算全年经营现金流入量;

(2)计算全年购货支出;

(3)计算现金余缺;

(4)计算债券筹资总额;

(5)计算期末现金余额。

【知识点】财务预算的编制

【答案解析】

(1)计算全年经营现金流入量;

经营现金流入量=100 (40-20)=80(万元)

(2)计算全年购货支出;

全年购货支出=70 (25-15) (50-30)=100(万元)

(3)计算现金余缺;

10 80-100-[20 (15-5) 25 14]=-79(万元)

(4)计算债券筹资总额;

79 25 12=116(万元)

由于发行债券是10万元的整数倍，因此债券筹资总额=120万元

(5)计算期末现金余额。

120-79-12=29(万元)