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老师大咖面对面 有问有答收获多2、已知：某公司2017年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。
每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收现，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%);工资及其他支出8400万元(用现金支付);制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元);营业费用和管理费用1000万元(用现金支付);预交所得税1900万元;购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：
(1)现金流入;
(2)现金流出;
(3)现金余缺;
(4)应向银行借款的最低金额;
(5)4月末应收账款余额。
【答案】
(1)现金流人=36000×10% 41000 x20% 40000×70%=39800(万元)
(2)现金流出=(8000 X 70% 5000) 8400 (8000-4000) 1000 40000×10% 1900 12000=41900(万元)
(3)现金余缺=80 39800-41900=-2020(万元)
(4)应向银行借款的最低金额=2020 100=2120(万元)
(5)4月末应收账款余额=41000×10% 40000×30%=16100(万元)。
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