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不定项选择题

1.A公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年10月有关经济业务如下：

(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的价款为159 375元;购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的价款为318 750元。

(2)购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的价款为53 125元。

(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1 100 000元，同时收取保价费2 200元。

(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31 800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5 300元。

(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116 600元，另外收取货物逾期保管费21 200元。

已知：购买货物的增值税率为16%，交通运输服务增值税税率为10%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6 800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1>A公司下列增值税进项税额中，不得准予抵扣的是( )。

A.购进柴油的进项税额51 000元

B.购进职工食堂用货物的进项税额8 500元

C.上期留抵的增值税税额6 800元

D.购进小轿车的进项税额25 500元

<2>A公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A.2 200×10%=220(元)

B.1 100 000×10%=110 000(元)

C.(1 100 000 2 200)÷(1 10%)×10%=100 200(元)

D.1 100 000÷(1 10%)×10%=100 000(元)

<3>A公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A.[31 800÷(1 6%)-5 300]×6%=1 482(元)

B.31 800×6%=1 908(元)