听课
课程与PC端同步更新,充分利用零碎时间。做题
海量精选试题 想练就练 瞬间提分答疑
专业老师在线答疑 随时消除知识死角直播
名师大咖面对面 有问有答收获多不定项选择题
(一)
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%,商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时,结转其销售成本。2016 年 11 月,该企业发生的经济业务如下:
(1)1 日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价格为 80 万元,增值税税为 13.6 万元。实际成本为 35 万元。商品已发出,收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。
(2)5 日,采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为 1000 万元。增值税额为 170 万元。实际成本为 800 万元,为客户代垫运输费 5 万元(不考虑增值税),全部款项已办妥托收手续。
(3)10 日,向 T 企业赊销一批商品,增值税专用发票注明的价款为 40 万元,增值税税额为 6.8 万元,实际成本为 22 万元。销售合同规定的现金折扣条件为 2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税。18 日,收到结算销售款项并存入银行。
(4)25 日,收到丁企业退回本月 10 购买的全部商品,同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。
要求: 根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用位用万元表示)
1.根据资料(1),下列各项中,甲企业向乙企业销售商品会计处理表述正确的是( )。
A.确认应收账款 93.6 万元
B.结转主营业务成本 35 万元
C.确认主营业务收入 80 万元
D.确认应收票据 93.6 万元
【答案】BCD 【解析】借:应收票据 93.6 贷:主营业务收入 80 应交税费——应交增值税(销项税额)13.6 借:主营业务成本 35 贷:库存商品 35
2.根据资料(2),甲企业向丙企业销售商品应确认的应收账款是( )万元。
A.1 000
B.1 175
C.1 005
D.1 170
【答案】B 【解析】借:应收账款 1175 贷:主营业务收入 1000 应交税费——应交增值税(销项税额)170 银行
最新文章