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1、下列属于“其他货币资金”核算内容的是( )。
A、将款项交存银行转作银行汇票存款
B、收到三个月到期的银行承兑汇票
C、委托开户行汇款到采购地开立的采购专户
D、向证券公司划出以备购买股票的资金
【答案】ACD
【解析】选项B，计入“应收票据”。
2、企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列有关会计处理正确的是( )。
A、无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目
B、应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
C、应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目
D、无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
【答案】ABC
【解析】无法查明原因的现金短缺，应借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢”。
3、下列各项中，关于库存现金清查结果经批准后的会计处理正确的有( )。
A、无法查明原因的现金溢余冲减管理费用
B、无法查明原因的现金短缺计入管理费用
C、应支付给有关人员的现金溢余计入其他应付款
D、应由出纳员赔偿的现金短缺计入其他应收款
【答案】BCD
【解析】无法查明原因的溢余计入营业外收入。
4、下列各项中，使企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的是( )。
A、企业开出支票，对方未到银行兑现
B、银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户
C、银行代扣水电费，企业尚未接到通知
D、银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知
【答案】ABD
【解析】企业已付，银行未付;银行已收，企业未收，这两类未达账项会使银行存款日记账余额小于对账单余额。
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