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1、据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是( )。
A.纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的,由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税
【答案】A
【解析】选项B:除另有规定外,纳税人总机构与分支机构不在同一省的,分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税;选项C:进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税;选项 D:委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由委托方向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
2、据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是( )。
A.企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除
D.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除
【答案】B
【解析】企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,不得在以后纳税年度结转扣除。
3、公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元,减免税额10万元,抵免税额 20万元。已知企业所得税税率为25%,甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中,正确的是 ( )。
A.1000×25%-10-20=220(万元)
B.1000×25%-10=240(万元)
C.1000×25%=250(万元)
D.1000×25%-20=230(万元)
【答案】A
【解析】应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。
4、公司2015年度取得销售货物收入1000万元,发生的