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一、商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为星级客户,甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。
(2)提供拍件贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中,应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是( )。
A、票据贴现利息收入874.5万元
B、账户管理服务费收入12.72万元
C、贷款利息收入6491.44万元
D、资金结算服务费收入37.1万元
答案:BD
2、乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣的进项税额的是( )。
A、票据贴现服务
B、资金结算服务
C、贷款服务
D、掌握管理服务
答案:AC
3、计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A、37.1X6% 12.72÷(1 6%)X6%=2.946万元
B、(6491.44 37.1)X6%=391.7124万元
C、37.1÷(1 6%)X6% 874.5X6%=54.57万元
D、(6491.44 874.5)÷(1 6%)X6%=416.94万元
答案:D
4、计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金额服务销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A、874.5X6% 12.72÷(1 6%)X6%=53.19万元
B、37.1÷(1 6%