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名师大咖面对面 有问有答收获多（一）库存现金的清查
1.清查方法：采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。
2.清查凭证：盘点结束，根据盘点的结果与现金日记账核对情况编制“库存现金盘点报告表”，并由盘点人员和出纳人员共同签字或盖章；（判断）
“库存现金盘点报告表”既是反映现金实存额，也是用于调整账簿记录的原始凭证。
（二）银行存款的清查
1.清查方法
银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数额。（判断）
2.银行存款清查账实不符的原因
（1）双方或一方记账出现了差错。
（2）在银行与企业双方的记账均无差错的情况下，未达账项的存在造成双方银行存款余额不一致。
3.未达账项
未达账项，是指企业和银行之间，由于记账时间不一致而发生的一方已经入账，而另一方尚未入账的事项。
（1）企业已收款入账，而银行未收款未记账的款项。（企业多）
（2）企业已付款入账，而银行未付款未记账的款项。（银行多）
（3）银行已收款入账，而企业未收款未记账的款项。（银行多）
（4）银行已付款入账，而企业未付款未记账的款项。（企业多）
4.清查步骤
（1）将本单位银行存款日记账与银行对账单，以结算凭证的种类、号码和金额为依据，逐日逐笔核对。凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号“√”。
（2）找出未达账项（即银行存款日记账和银行对账单中没有打“√”的款项）。
（3）将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行存款余额调节表”，并计算出调整后的余额。
（4）将调整平衡的“银行存款余额调节表”，经主管会计签章后，呈报开户银行。
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