课程背景：

管理企业要做预算，“预则立，不预则废”，预算的作用巨大，有预算则经营有计划，即使有变化也有所定夺。

预算是企业管理的重要的手段，从全面预算管理的成功实践看，全面预算是个将企业经营、绩效管理、战略执行等有效结合的系统管理工具。**全面预算管理，来提升安全系数，减少无效低效支出，从而提升企业效益。

但很多企业的内部管理方式还很粗放，缺少预算管理的制度和管理能力，发展缺少规划导致盲目发展，伴生了很多问题。针对这些问题，企业需要建立全面预算管理体系，并掌握解决预算管理各类问题的方法。

本课理论结合典型案例，阐明预算管理的重要性，明确全面预算的核心，讲诉预算编制的原理、原则、方法，清楚预算如何有效实施等问题，助力学员提升预算管理能力。

课程收益：

●理解预算的重要性，提升企业预算管理水平，助力企业发展。

●掌握企业预算编制的基本流程、主要方法及执行中的跟踪控制的有效方法。

●掌握全面预算的核心，理解预算对企业的价值及各部门的预算管理责任。

●掌握预算编制的原理、原则、方法，掌握成本预测、预算差异分析等财务分析工具。

●预算如何有效实施，学会**预算管理对公司经营进行有效的监控与考评。

●增进经营部门与财务部门在预算管理和控制方面的共识。

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：中高层领导、预算管理人员、管理干部

课程方式：讲授与参与、分析案例、情景代入练习；讲授与学员参与相结合；案例分析和情景模拟相结合

课程大纲

导引：商战--兵马未动，预算先行

案例：从央视标王破产案谈预算的价值

**讲：何为全面预算管理及其价值

案例导入：某企业走偏的全面预算管理

1. 全面预算的概念

2. 全面预算的必要性

3. 企业的预算文化建设

4. 全面预算体系的三大线：优势线、及格线、**低线。

5. 全面预算体系的四大短板：缺意识、缺目标、缺制度、缺人才

第二讲：全面预算的常见误区

1. 案例：预算万能论

2. 案例：预算无用论

3. 案例：预算机械执行

4. 案例：预算随意调整

第三讲：全面预算管理实施要点

案例：某企业的全面预算管理编制大纲

案例：某企业的全面预算管理流程制度

案例：某企业的全面预算费用归口管理制度

第四讲：预算目标怎么设定

1. 盈亏平衡分析法

2. 决策矩阵法

3. 模拟模型法

第五讲：预算编制的方法

1. 案例：增量预算编制法

2. 案例：零基预算编制法

3. 案例：弹性预算编制法

4. 案例：滚动预算编制法

第六讲：全面预算的编制主要内容

1. 预算编制的主要流程

2. 预算编制的三大准备工作：确定编制主体、确定编制目标、确定编制程序

3. 预算编制的四大原则：预算刚性、量入为出、实事求是、综合预算

4. 预算编制的组织架构和分工

第七讲：财务在预算编制的特殊地位

案例：某企业投融资方案

案例：某企业预计利润表

案例：某企业预计现金流量表

案例：某企业预计资产负债表

——提炼与总结、结语、答疑互动