【课程背景】

钢铁行业面临着激烈的市场竞争。随着市场需求的多样化和客户对产品质量、价格及交货期等要求的日益提高，企业不仅要在产品研发、生产技术和质量控制等方面下功夫，还必须加强内部管理，优化资源配置，提高运营效率，从而实现降本增效，增强市场竞争力。

钢铁企业领导需要掌握财务报表分析技能，以便从财务角度深入了解制造段的运营绩效，识别潜在的风险和问题，为企业的规模扩张和多元化发展提供有力的支持。**对财务报表与制造段结合点的研究，能够实现对制造资源的精细化管理，提高生产效率和产品质量，促进企业各业务板块之间的协同发展，确保企业在规模扩张和多元化进程中保持稳定的增长态势。

财务报表是企业经济活动的综合反映，其中包含了大量与制造段相关的信息。**对财务报表的分析，能够清晰地了解制造段的成本结构、收入来源以及利润情况，从而为管理层提供决策依据。

制造段的决策直接关系到企业的财务状况和经营成果。盲目进行设备投资可能使企业面临资金压力和资产闲置风险，而不合理的产品定价则可能影响产品的市场竞争力和企业的盈利能力。

因此，钢铁企业领导必须具备财务思维，在制定制造决策时充分考虑其对财务结果的影响。**对财务报表的分析和预测，能够评估不同决策方案的财务可行性和风险，从而选择**优的决策方案，实现制造段与财务目标的协同一致，促进企业的可持续发展。

【课程收益】

Ø 深化财务报表认知

Ø 洞悉制造与财务关联

Ø 财务分析能力提升

Ø 增强实际操作与问题解决能力

Ø 促进跨部门协作，提升公司整体凝聚力

Ø 基于财务的决策优化

Ø 综合管理能力提升

【课程特色】

Ø 讲师近三十年各种实务案例介入的课程，自下而上的建立认知、易于理解。

Ø 本课程将工作实务紧密结合，实务案例场景易产生共鸣，快速切入到实务工作场景理解授课内容。

【课程对象】

太原钢铁高管、中层管理（一、二把手）、财务人员、重点培养的干部

【课程时间】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

引言：制造业时事热点or讲师实务案例引入

**讲 财务报表基础知识

1、财务报表的构成

u 资产负债表

介绍资产、负债和所有者权益的概念及主要项目利润表：讲解营业收入、成本费用（营业成本、销售费用、管理费用等）、利润等要素，说明其展示企业在一定期间内的经营成果。

u 现金流量表

阐述经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，突出其对企业现金收支情况的反映及重要性。

u 权责发生制和收付实现制的区别及应用场景。

用通俗易懂的语言，阐述会计科目的计量方法和账务处理原则，如存货的计价方法（先进先出法、加权平均法等）、固定资产的折旧方法（直线法、双倍余额递减法等）对财务报表数据的影响。

第二讲 制造端作业结果与财务报表数据的关联性

1、原材料采购环节

u 分析采购成本在财务报表中的体现，包括采购价格、运输费用、采购量等对存货成本和应付账款的影响。

u 探讨如何**财务数据评估供应商的信用状况和合作效益，如付款周期、采购折扣等对资金占用和成本的影响。

u 采购预算的编制与执行在财务控制中的作用，以及如何**财务报表监控采购预算的执行情况。

2、生产加工环节

u 讲解生产成本的构成要素（直接材料、直接人工、制造费用）在财务报表中的分布和核算方法。

u 分析生产效率（产量、工时利用率等）与单位生产成本之间的关系，以及如何**财务指标衡量生产效率的提升对利润的贡献。

u 探讨设备维护与更新对财务报表的影响，包括设备折旧、维修费用对成本的影响，以及新设备投资对产能和未来收益的预期作用。

3、产品销售环节

u 研究销售价格、销售量与销售收入之间的关系，以及如何在财务报表中分析销售业绩的变化趋势。

u 分析销售成本（包括产品制造成本和销售费用）对毛利的影响，以及如何**成本控制提高销售利润率。

u 探讨应收账款的管理与财务报表的关联性，如信用政策的制定、应收账款周转率对资金回笼和财务风险的影响。

第三讲 财务报表分析在制造段的应用

1、关键财务指标分析

分析以下关键财务指标：

u 存货周转率

u 生产成本率：生产成本÷营业收入，衡量企业生产过程中的成本控制水平。该比率越低，说明企业在控制生产成本方面越有效，产品在市场上的竞争力可能越强，但需综合考虑产品质量和市场价格等因素。

u 固定资产周转率

u 毛利额和毛利率

第四讲  财务比率分析与制造段决策

1、偿债能力分析：

u 流动比率

u  资产负债率

2、盈利能力分析：

u 总资产收益率（ROA）

3、运营能力分析：

u 应收账款周转率

u 总资产周转率

u 结合制造段的实际情况，分析如何运用这些财务比率进行决策，如投资决策（是否购置新设备、扩大生产规模等）、融资决策（选择合适的融资方式和融资规模）、生产决策（调整产品结构、优化生产流程等）。

² 如有条件，可提供相应财务报表（或模拟数据也可），并增加0.5天的情况下，增加实操分析环节

u 案例分析与实践操作

u 选取太原钢铁厂近年来的财务报表数据，结合制造段的实际业务情况，进行深入分析。

u 分析制造过程中的成本波动原因，如原材料价格变化、能源消耗增加、生产工艺改进等对成本的影响，并在财务报表中找到相应的数据支持。

u 评估生产效率提升对财务指标的改善作用，如**技术创新、设备升级等措施提高产量和质量，进而观察营业收入、毛利额、利润率等指标的变化。

u 探讨市场需求变化对销售业绩和财务状况的影响，以及企业在应对市场变化时采取的营销策略和生产调整措施在财务报表中的体现。

u 小组实践操作

u 将学员分成小组，每组发放一份简化的太原钢铁厂财务报表和相关制造业务数据。

u 各小组根据所学知识，对财务报表进行分析，识别制造段存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进建议和决策方案。

u 每个小组推选一名代表进行汇报，分享小组的分析结果和讨论意见，其他小组可以进行提问和点评。

u 讲师对各小组的汇报进行总结和点评，强调分析过程中的重点和难点，以及如何将财务分析与实际业务决策相结合。

第五讲   回顾与总结