【课程背景】

智慧税务下，税务监管不断加强，2024年开始，全国八部门联合打击涉税违法犯罪工作，监管环境日趋严峻。因此，税务稽查风险防范与应对、财税合规体系管理搭建和税务筹划在新形势下尤为重要，是财税精英必备的专业知识和技能。

熟悉金税四期背景下保险企业涉税风险的新变化及面临的新问题，了解税务风险的成因、识别、控制与防范，掌握税务稽查重点和监控指标，了解如何进行防范和应对涉税风险等，成为保险企业财务人员刚需。

**课程学习切实帮助保险企业降低税务风险，合理合法运用税收筹划达到企业利益**大化，有效帮助企业规避涉税风险，降低税负。

【课程收益】

Ø 了解金税四期的特点及强合规时代下企业主要涉税风险内容。

Ø 了解税收监管的内容及变化、趋势。

Ø 结合近年来保险企业税务稽查案例，剖析税务稽查稽查流程、检查方向。

Ø 掌握保险企业各税种的涉税风险内容及应对策略。

Ø 提升企业涉税风险管理与筹划的能力。

【课程特色】

根据需求定制课程，针对性强。**实务案例解析，由下至上建立认知。

【课程时间】

1—2天（6小时/天）

【课程对象】

财务总监、财务经理、税务经理、企业管理者等

【课程大纲】

引入：相关财税热点OR 讲师实务案例

**讲：税管强合规时代：金税四期

1、布满天空的摄像头：金税四期

u 金税四期的内容、特点

u 以数治税、联网核查系统、全方位、全业务、全流程、全智能的监控

u 八部门联合办案

u 金税四期下主要风险点

ü 四流一致与证据链思维

ü 部份风险点与风险自查

² 虚开发票

² 进销背离

² 进项留抵异常

² 费用额畸高畸低：（无车加油费；佣金）

² 居间费（商业回扣）畸高

² ......

2、公司税务风险管控体系（寿险险企）

u 税务风险检测制度与工具

u 风险点排查与反馈机制

u 需进行动作干涉的重要风险

u 围三缺一，知而留之？

3、案例解析（险企及各行业相关环节案例）

第二讲 寿险企业的涉税业务及其风险点 （详讲）

1、保险企业特殊税收政策分析

u 保险业务、贷款服务、金融商品转让、其他业务收入增值税政策  

u 混合型保险产品、再保险、联共保等业务增值税处理  

u 保本/非保本持有至到期投资不同情境下增值税处理

u 向个人代理人支付的佣金费用进项税抵扣增值税处理

u 财险理赔抵扣等保险企业进项端重难点问题

2、寿险行业涉税风险及分析（重点详解）

u 确认保费收入增值税风险

u 犹豫期确认收入不一致

u 代扣代缴所得税风险

u 虚开发票风险

ü 发票合规风险

ü 连号发票问题

ü 无实体经营发票风险

u 手续费返还涉税风险

u 保险代理人相关费用涉税风险

u 经营场地问题涉税相关风险

u 个人保险代理人佣金收入

u 为员工投保商业险代扣代缴工税

u 企业所得税涉税风险

ü 费用支出

ü 理赔支出

ü 手续费及佣金支出税前扣除涉税风险

ü 准备金支出税前扣除实务问题

ü 按规定提取未到期准备

u 其他小税种问题

u 案例解析：以上风险点实务案例

第三讲  财险、再保险行业涉税风险简析

1、财险涉税风险简析

u 手续费支出所得税风险

u 取得代位追偿款事项所得税风险

u 储金业务计税风险

2、再保险业务风险分析

u 摊回的分保手续费计税风险

u 再保险特殊情形增值税风险

3、以上涉税风险案例解析

第四讲  税务稽查、应对与税务处罚（详讲）

1、查前：防患于未然

u 税务机关如何知道你有问题

u 流程

u 哪些情况下可能会被追究刑事责任？

2、查中：遇事怎么办

u 认定为异常扣税凭证的发票如何应对

u 实务案例分析：四川某寿险公司票据问题

u 对不合理执行有意见如何表达诉求

u 案例分析：四川某险企被错误认定某税费三件套的过程及申辩

u 企业如何从容应对税务稽查

3、查后：吃一堑长一智

u 复盘及建交税务风险监控机制  

4、总结如何面对税务稽查

u 了解

u 应对

u 要点  

u 实务案例分析：重庆某企业、四川某企业税务稽查后，在内部安排与对外应对的经验教训

第五讲 险企税务规划与税务风险管控

1、什么是税务筹划？

u 偷税、避税

u 实务案例分析：贵州某企业埋雷式的“税务筹划”

u 税务筹划：税务筹划是合法合规合理的，基础是业务真实

u 实务案例分析：四川某企业的税务筹划案

2、公司业态分析与税务规划、筹划的思路

u 业务与税务规划、筹划，**个维度：产业链的十字型筹划

u 实务案例：贵州、四川某企业的实务案例

3、税务规划税务筹划的另一个维度：延迟纳税

4、其它

5、税务风险管理体系搭建

u 税务风险管理价值链及框架

u 税务管理架构及职责

u 税务管理制度及税务指引的流程

u 税务风险管理体系搭建