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刘万成

通过报表看透企业风险——财务报表分析与舞弊识别

刘万成 / 财税管理实战专 家

课程价格: 具体课酬和讲师商量确定

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课程大纲

课程背景:

数字智能时代,一切业务数据化,一切数据业务化。业务和财务进行有效融合,加入信息技术,多视角、重判断、精计算,先将数字变成数据,再将数据变成信息,信息才是提供给决策者的**大价值。

三张财务报表代表企业的经营状况,数据背后都隐藏着实际管理问题以及潜在的风险。

什么样的财务运营分析能让企业发现问题、并及早解决问题?

什么样的财务分析方能让投资人做到心中有数,未雨绸缪?

掌握会计三大报表的阅读和分析,不仅知其然还要知其所以然,充分理解隐藏在数据背后的企业财务信息,建立清晰的成本控制意识,并强化现金流意识,提高资金运作效率。综合运用财务报表和运营数据来分析企业的实质经营状况,把握分析要点,精准找出企业问题所在,并提出建设性建议以改善经营效果,懂运营、谋战略、作决策,让财务管理真正帮企业实现价值提升!

课程收益:

● 认识企业3大财务报表

● 了解财务报表分析基本理论与知识框架,建立财务报表分析的知识体系

● 掌握**报表数据透析企业的问题的方法,**报表精准找到企业问题

● 掌握财报舞弊的逻辑和识别方法,及时发现企业财务问题,降低企业风险

● 运用大数据的财务分析方法,提高企业决策质量,降低决策风险

● 在数据中找问题,在问题中找方法,财务报表及运营综合分析实践中举一反三

课程时间:2天,6小时/天

课程对象:投资人、中高层管理干部、财务经理以及财务人员

课程方式:讲师讲授 案例分析 经验分享 小组讨论 实操演练,要求全员参与

课程大纲

**讲:企业的DNA财务报表

一、三大报表

1. 快速解读资产负债表

2. 轻松掌握利润表

3. 企业的血液现金流量表

二、三大报表的内在联系

图解:一张图看清报表的关系

——动静结合的会计报表

第二讲:财务三大报表解读分析

一、利润表的解读与分析思路

1. 利润表的八大功能

2. 收入的确认原则

3. 成本费用的确认原则

4. 利润的多步式三层次

分析:利润表的4大局限性

案例解读:某企业利润表巨亏说明企业的盈利能力差吗?

二、资产负债表的解读与分析

1. 透过资产负债表看企业经营状况

1)**截面,诊断企业是否“贫血”

2)企业的“新陈代谢”是否正常

3)资产的变现能力和流动性是否太差

4)企业的债务负担是否“超重”

2. 资产决策的三大核心问题分析

1)从资产负债表看公司风险偏好

2)从资产负债表看公司战略转型

3)从资产负债表看公司决策成败

3. 透过资产负债表看清实质管理问题

1)资产未必是资产,看清数据的假象

2)负债未必是负债,负债的双面性

3)公司资产质量分析的“7大思路”

4. 公司压舱石“所有者权益”的核心问题分析

1)股东到底投入了多少-实收资本的分析

2)资本是否溢价-资本公积的分析

3)三种资本结构的特征分析

案例分析与讨论

三、现金流量表的解读与分析

1. 现金为王的时代你该如何把控企业现金流

1)经营活动表项解读——企业造血功能

2)投资活动表项解读——企业换血功能

3)筹资活动表项解读——企业输血功能

案例分析:京东亏损十几年没有倒下,市值还能暴涨。

2. 经营活动现金流量的分析要点

1)经营获得的现金流分析要点:能否立身之本

2)投资获得的现金流分析要点:能否锦上添花

3)筹资获得的现金流分析要点:能否雪中送炭

4)企业现金流的八大情形分析

3. 导致企业资金链断裂的五大核心原因

原因1:经营性现金流缺乏

原因2:固定资产投资过大

原因3:过多库存积压滞销

原因4:应收账款逾期过多

原因5:过多的短期借款

案例讲解:某上市企业资金链断裂的前因后果

第三讲:财务报表的舞弊与识别

一、财务报表舞弊的基本逻辑

1. 虚增净利润通常伴随虚增资产

2. 识别财务报表粉饰与舞弊的基本方法

3. 太阳底下无新事:熟悉过往粉饰&舞弊套路,做到心中有数

4. 报表勾稽关系:三大报表环环相扣,两两关联,能挖掘到蛛丝马迹

5. 横向比较:和同行比较,过于优秀和差劲都值得注意

6. 纵向比较:和过去比较,异常变动值得关注

二、财报舞弊识别

1. 捕捉货币资金中的猫腻

案例分析:乐视网、康得新

2. 舞弊高发区:应收账款、应收票据

3. 獐子岛的扇贝去哪儿了:存货

讨论:粉饰与舞弊识别方法

4. 预付账款:大股东占款风险

5. 固定资产和在建工程造假的重灾区

典型案例:尔康制药

6. 虚增营业收入典型方法:虚构业务&提前确认收入

第四讲:杜邦财务分析体系

一、偿债能力分析

1. 短期偿债能力分析

1)流动比率分析

2)速动比率分析

3)现金比率分析

2. 长期偿债能力

1)资产负债率分析

2)利息保障倍数分析

案例分析:银行贷款主要的指标

二、营利能力分析

1. 企业营利能力的5大指标

1)毛利率

2)净利率

3)净资产收益率

4)总资产收益率

5)净利润现金流比率

2. 产品获利能力

2. 主营业务获利能力

3. 所有者权益获利能力

4. 公司获利能力

三、运营能力分析

1. 总资产周转率

2. 应收账款周转率

案例:拖死公司的应收账款

3. 存货周转率

案例:丰田模式-“零库存”管理

实战演练:多家上市公司财务报表解读分析

总结及答疑

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