课程背景：

为什么在纳税过程中聘请所谓正规机构进行“税收统筹”了，但仍有被税务部门以偷逃税款处罚的风险？那么什么是合法合规的税收筹划？合理避税的界限在哪里？

作为纳税人需要明白节税、避税、逃税的区别和纳税筹划可能存在的税收风险。合理合法的税务筹划，核心是“业税融合”。一切税务筹划来源于业务，脱离了业务的筹划，都是空中楼阁，都经不起税局的考验。

在具体的税收筹划方案实施过程中，往往也伴有一定的不确定性，这便是企业的税筹风险。企业如果只着眼于“眼前利益”，而无限制地追求税负**小化，无疑会大大增加企业的财务风险。

企业在税务筹划工作中必须遵循相关的法律法规，实现本企业的纳税成本支出**少而资本价值**大的**优纳税方案选择，从而提高市场竞争力与生存实力，否则税务筹划也很难落地，甚至被税务否定，补缴巨额税款滞纳金罚款。

课程收益：

● 掌握金税系统下企业面临的前期税收筹划的各项涉税风险和税收筹划的方向

● 梳理前期税收筹划方案，调整并完善，避免损失

● 掌握全面做好企业的经营发展和税收规划各项活动的方法和流程

● 全面理解合法合理的税务筹划工作，遵循利益**大化原则而不是税负**低

● 建立“企业的纳税行为往往是企业对外活动的**后环节，税务筹划工作必须发生在纳税义务之前”的认知，事先做好可能面临的一切税收安排

● 掌握业内合理合法的税收筹划思路和落地方法，提高规避涉税风险、规范企业财税运营与筹划思路

● 熟练掌握各项税收政策，深入运用政策，**大化减税降费

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业财务、税务人员，中、高层非财务管理人员和骨干等

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

导入：税务筹划与税务风险

税务筹划风险管控

1. 警惕税务筹划10大风险

2. 税收筹划的4大目的

3. 节税vs避税

二、税局及审计部门对税收筹划监管

1. 近年税务部门对税收筹划的监管趋势

2. 从税收政策变化看税收筹划的方向

3. 2024年全国审计工作重点对税收筹划的影响

4. 危害税收征管刑事案件适用法律解释对税收筹划的监管

5. 如何防止税收筹划陷于虚开发票

案例分析：为了税收筹划就可以这样玩

案例分析：裕太微电子股份有限公司税收筹划案例

关注点：税局及审计部门对税收筹划监管越来越严格，所有的税收筹划必须事前、同时是全方位进行谋划，而非税负**低，是税后利益**大化的谋划

**讲：增值税的税收筹划

一、税收筹划的身份选择

1. 一般纳税人和小规模纳税人新政

2. 小规模纳税人与⼀般纳税人到底要怎么选择对公司更有利

案例分析：不同行业纳税人身份选择测算节税解析

二、供应商选择的税收筹划

案例分析：税负测算一览表：哪种情况下税负**低

案例分析：贸易公司采购成本测算，哪种采购成本更合适

三、业务拆分

1. 混合销售行为如何合理拆分降低税负

2. 针对混合销售业务拆分的政策依据是什么

案例分析：某电梯销售公司税收筹划案例分析

四、业务重组

1. 如何进行资产重组不征增值税

2. 如何理解特殊性税务处理

案例分析：中国税务报：做实税收方案，重组计划也许无需暂缓

3. 有形动产租赁业务如何重组能够合理降低税负

4. 不动产租赁业务如何重组能够合理降低税负

案例分析：某机械工程公司施工设备出租税收筹划案例分析

案例分析：某商贸公司多种形式平销返利税负分析

案例分析：某供热设备生产企业包装物押金税收筹划分析

五、业务流程再造

1. 如何改变采购原材料模式降低税负

2. 如何享受软件企业税收优惠政策降低税负

3. 如何防范软件企业税收政策筹划风险

案例分析：采取改变采购原材料模式合理降低税负

六、会员制模式

1. 会员制商业模式的增值税和企业所得税处理原则

案例分析：京东会员制模式税收筹划案例分析

七、改变增值税计税方法

1. 一般计税方法和简易计税方法如何使用更节税

2 .建筑业简易计税方法有哪些如何选择税负**低

3. 教育行业如何降低税负

4. 资源综合利用行业如何降低税负

八、增值税其他税收筹划方法1. 如何签订合同能够延迟纳税义务发生2. 如何避免误签财政补贴收入合同多缴税3. 如何筹划租入资产进项税额能够全额抵扣4. 包装物押金如何能够延期纳税5. 赠品视同销售如何筹划6. 关联企业间借贷如何筹划可以免征增值税7. 平销返利如何筹划税负**低8. 如何招聘重点群体降低增值税9. 企业老板销售房屋如何**节税关注点；

1. 不同情形下税负测算，进行增值税的合理筹划

2. 合理拆分业务降低税负的筹划

第二讲：企业所得税的税收筹划

一、小型微利企业的筹划

案例分析：某商贸公司税收筹划前后税负测算

二、无票支出与公转私的税收筹划

1. 哪些情形无需发票

2. 如何理解企业所得税税前扣除凭证管理办法相关政策

案例分析：四种情形下支付违约金是否需要缴纳增值税是否需要开具发票

3. 个人如何利用电子税务局自行开具发票

4. 包税合同如何倒算和签订

5. 灵活用工如何合理应用规避风险

6. 个体工商户如何应用解决无票支出

7. 如何公转私没有风险

三、业务招待费等税收筹划

1. 如何筹划业务招待费更合理

2. 如何接收残疾人员降低各种税费

3. 如何利用一次性税前扣除进行纳税筹划如何规避风险

4. 如何利用研发费用加计扣除

5. 创意设计活动能否加计扣除

6. 如何进行企业所得税预缴的纳税筹划

7. 业务宣传费如何合理筹划

8. 如何利用关联企业业务费分摊筹划费用的支出

9. 跨境电商如何利用核定征收

10. 如何私车公用合理税前扣除

11. 不征税收入如何筹划更节税

12. 销售业务中的“无偿赠送”，如何避免“多缴税”

13. 特定区域税收优惠如何筹划

案例分析：关联企业业务宣传费分摊的案例分析

案例分析：公司没有车，员工出差回来有加油费报销，可以用油票报吗

案例分析：中石油集团企业**利润转移实现特殊的税收筹划分析

四、特殊性税务重组的筹划

1. 资产重组分为哪几种情形

2. 资产重组应如何筹划合理降低税负

案例分析：上海悦心健康集团股份有限公司关于向全资子公司划转资产增资的筹划

案例分析：某上市公司资产置换暨关联交易的纳税筹划分析

关注点：

1.掌握企业所得税税前扣除的税理，增值税应税项目需要发票才能税前扣除，其他项目，只要是符合条件的税前扣除凭证即可

2  掌握六种无票支出的税收筹划和公转私合规筹划的方法

第三讲：个人所得税及其他税种的筹划

一、薪酬设计的税收筹划

1. 薪酬节税的思路有哪些2. 薪酬设计时如何考虑不征税项目和免税项目3. 如何利用无需办理汇算的情形进行个税筹划4. 哪些实物性福利可以不并入“工资薪金所得”缴纳个人所得税?5. 如何利用交通和通讯补贴进行个税筹划6. 劳务报酬有哪些税收优惠7. 劳务报酬和工资薪酬的区别有哪些应如何利用8. 如何避开无效奖金区域案例分析：逃税发年终奖，莱绅通灵被罚443万元

二、股权激励的税收筹划

1. 上市公司如何利用股权激励进行高管员工个税筹划2. 非上市公司如何利用股权激励进行高管员工个税筹划标杆案例：华为股权激励机制解析

1）华为如何利用股权激励为高管员工节税并留住人才

2）华为的虚拟股权计划是什么

3）TUP“时间单元计划”是什么

案例分析：华为分红案例分析

三、股息红利的税收筹划

如何利用股息红利差别化筹划个税

案例分析：避税“翻车”！追缴超2亿！

四、赠送礼品等的筹划

1. 营销活动赠送礼品如何筹划个税

2. 如何利用住房福利单筹划个税

3. 如何利用特殊区域个人所得税优惠政策

4. 如何进行新合伙人筹划个税

五、印花税等税收筹划

1. 特殊区域的印花税免征政策包括哪些内容

2. 28种合同不征印花税的合同包括哪些

3. 土地使用税和房产税的筹划有哪些方式

4. 土地增值税如何筹划

案例分析：房地产公司销售经理把发房子卖贵了，反而税负增加

关注点：大数据下高收入人员是税务监控的重点，**六种税收筹划，为高管和员工进行合理筹划

第四讲：投融资环节的税收筹划

一、有限公司OR个独（合伙）OR个体

1. 注册有限公司与个独（合伙企业）有哪些差异

2. 个体工商户税负如何测算

3. 有限公司税负如何测算

二、软件企业等经营主体的选择

三、注册资本和借款等的筹划

案例：作为“注册资本”还是“企业借款”节税有技巧

四、非货币资产投资的筹划

1. 如何利用非货币性资产投资降低税负

2. “房产、汽车”在创业时如何投入正式投入公司or以个人名义持有

3. 非货币性资产投资的政策依据有哪些

4. 技术成果投资入股如何节税

案例分析：某股东用持有计算机软件著作权投资入股的筹划

5. 债转股如何筹划节税

五、总分公司与母子公司的选择

1. 总分公司与母子公司的区别有哪些

2. 不同情形下如何选择总分公司与母子公司

案例分析：盈利企业母子公司纳税主体选择

案例分析：亏损企业总分公司纳税主体选择

六、合同环节的税收筹划

1. 合同控税关注要点

2. 合同如何签订降低印花税

3. 合同如何签订延迟纳税义务发生时间

4. 合同如何签订减少纳税金额

5. 合同如何签订增加进项抵扣

6. 合同如何签订降低员工个税

7. 合同如何签订降低税率

8. 合同如何签订改变计税方法

案例分析：电器购销合同的签订节约印花税

案例分析：设备销售公司采用预收款方式签订合同延迟纳税义务发生时间

案例分析：物业公司出租房屋的筹划分析

案例分析：公司为员工租赁公寓的筹划

关注点：

1. 新公司法下利用非货币性资产投资进行合理筹划降低税负

2. 合理利用债转股减少税负，注意筹划的条件

第五讲：股权退出税收筹划方案分析

1. 股权退出相关政策依据有哪些

2. 先分红后转让筹划降低税负

3. 先“分红 盈余公积转增资本”再转让降低税负

4. 先撤资后增资降低税负

5. 定向分红降低税负

6. 如何筹划可以延迟纳税

7. 如何筹划以股权进行投资

8. 合理筹划撤资减资顺序规避风险

案例分析：江苏国泰：以特殊性划转股权的形式对子公司减资筹划分析

案例分析：鸿星科技（集团）股份有限公司派生分立的税收筹划分析

关注点：

1. 股权转让合理少税的税收筹划，需要关注争议点，注重税企沟通，避免否则商业合理性

2. 定向分红的争议和博弈

第六讲：搭对股权架构的税务筹划

一、股权架构的搭建

1. 有限责任公司与股份有限公司有哪些区别2. 有限合伙企业的优势和劣势有哪些3. 股权的九条生命线包括哪些内容案例分析：真功夫的股权战争

二、不同顶层架构下税收差异

1. 不同主体增值税、企业所得税有哪些区别

2. 不同顶层架构类型的优点和缺点主要包括哪些

三、不同股权架构的选择

1. 隔离涉税和经营风险应如何设置股权架构2. 股权架构如何设置**节税3. 不同时期如何搭建股权架构案例分析：公牛集团的股权架构

案例分析：跨境电商的股权架构

案例分析：赛维时代股权布局

关注点：注意新《公司法》实施，股权设计9大“坑”，千万别踩！

如：股权过于分散、股权过于集中、均分的股权、没有退出机制、没有预留股权陷阱、外部投资人控股、章程用模版，协议又没签、引进资源型股东，直接给股权、长期股权代持等。