课程背景：

2022年8月23日国资委印发《中央企业合规管理办法》，并将税务管理列为合规管理的一个重点领域并要求制定相应制度。2023年数电发票已在全国各省市全面铺开，金税四期在税务系统内部也将全面升级完善。在税收大环境下，企业税务合规管理日趋重要，避免企业及其员工在经营管理过程中因违规行为引发税收法律责任、税收经济或纳税信誉损失，是所有企业税务合规管理的基本出发点和主要目标。

熟悉金税四期背景下企业涉税风险的新变化及面临的新问题以及税务风险的成因、识别、控制与防范，掌握税务稽查重点和监控指标，了解如何进行防范和应对涉税风险。

**课程学习切实帮助企业降低税务风险，合理合法运用税收筹划达到企业利益**大化，并**搭建合规有效的税务管理体系，有效帮助企业规避涉税风险，降低税负。

课程收益：

● 掌握金税四期的新变化及税务稽查新手段

● 了解司法机关和审计等各部门税收监管的变化和趋势

● 了解近年来税务稽查案例，全面剖析税务稽查稽查流程、检查方向

● 掌握各税种的涉税风险防范与应对，提升企业涉税风险管理与筹划的能力

● 掌握学习搭建企业税务风险管理体系，避免企业面临涉税风险及损失

● 应用行业内合理合法的税收筹划思路和落地方法，规避涉税风险，规范企业财税运营与筹划思路

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：财务总监、财务经理、税务经理、企业管理者等

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

**讲：了解税收征管趋势和延续政策

一、税收征管趋势

1. 八部门联合办案

2. 金税四期功能强大

3. **高检2024重点打击涉税犯罪

4. 危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释

5. 各地陆续取消个体核定征收

6. 税务稽查2024“双随机一公开”铺开大检查

二、税收优惠政策及风险防范

1. 小微企业和个体工商户税收优惠政策

2. 大众创业、万众创新税收优惠政策

3. 软件企业、集成电路税收优惠政策

4. 支持绿色发展税收优惠政策

享受优惠政策的风险（案件分析）：

案例1：四川广元警税联合破获一起利用软件企业税收优惠政策虚开增值税专用发票案件

案例2：河北石家庄警税联合依法查处一起利用小规模纳税人减免增值税政策虚开发票案件

关注点：

1. 从《司法解释》的严格规定可以看出，税务合规问题处理不当，极有可能转化为危害税收征管刑事案件。因此，税务刑事风险应引起企业及个人的高度重视，税务合规整改刻不容缓

2. 税收优惠的享受是否符合条件，相关资料是否按照规定留存备查

第二讲：“以数治税”背景下，把握重点领域税收监管和风险防范

一、税务监管各环节职责和监管重点

环节一：税务主管机关

环节二：大数据管理局

环节三：税务稽查

二、税务稽查程序

1. 税务稽查案件来源

2. 税务稽查四环节分离

3. 2024税务稽查重点领域

4. 稽查重点：虚开发票

5. 税务稽查防范与应对

1）如何搭建税务风险管理体系？

2）如何配合税务检查，需要关注哪些要点？

3）自查补缴的需关注的重点有哪些？

4）借助专业人士，做好税务调查和有效沟通的必要性有哪些？

关注点：掌握税企关系维护、沟通和协调的重要性。

第三讲：智慧税务时代下，掌握企业税务风险管理策略

一、企业常见税务风险分析

1. 无票支出税收风险防范与应对

2. 公转私税收风险防范与应对

3. 增值税税收风险防范与应对

4. 企业所得税税收风险防范与应对

5. 个人所得税税收风险防范与应对

6. 其他税种税收风险防范与应对

案例分析：关联企业间销售价格明显偏低，需补税滞纳金4.8亿元

案例分析：广州某公司**网络销售平台销售货物逾1.1亿元未报税被税务罚款近900万元

二、高收入高净值个人涉税风险管理案例

案例分析：为了税收筹划就可以这样玩？

案例分析：董海峰的道歉信引发的思考

案例分析：同花顺补缴税款25亿元税收筹划案例分析

三、企业重组与股权交易税务风险

案例分析：股权转让价格不公允，被特别纳税调整

四、研发费用加计扣除与高新技术企业

案例分析：M科技有限公司违规增加研发扣除项目，补缴税款及滞纳金数千万

案例分析：青岛取消181家企业高新技术资格

案例分析：某生物农业企业环境违法取消高新技术资格

五、新公司法修订的涉税风险

案例分析：增资、减资税收风险分析

关注点：

1. 了解增值税、企业所得税的销售收入的完整性、视同销售的情形、价外费用是否计税、进项抵扣的真实性和进项转出的风险点，进行风险点自查，同时规避发票虚开的风险

2. 股权转让的风险和争议处理及应对

3. 新公司法企业股东注意的减资税负影响和风险点

第四讲：智慧税务时代下，开展企业税收筹划

一、经营环节的税收筹划（13个场景）

1. 税务身份选择

2. 供应商选择

3. 业务的合理拆分

4. 重组业务模式

5. 业务流程再造

6. 会员制模式

7. 改变增值税计税方法

8. 小型微利企业的筹划

9. 无票支出与公转私

10. 业务招待费等

11. 特殊性税务重组

12. 薪酬设计

13. 股权激励

案例分析：京东会员制模式税收筹划案例分析

案例分析：关联企业业务宣传费分摊的案例分析

案例分析：公司没有车，员工出差回来有加油费报销，可以用油票报吗？

案例分析：中石油集团企业**利润转移实现特殊的税收筹划分析

二、投融资环节的税收筹划

1. 有限公司OR个独（合伙）OR个体

2. 软件企业等经营主体的选择

3. 注册资本和借款等的筹划

4. 非货币资产投资的筹划

案例分析：中国税务报：新公司法实施后，用非货币性资产出资的税务影响

三、合同环节的税收筹划

1. 合同如何控税？

2. 合同如何签订降低印花税？

3. 合同如何签订延迟纳税义务发生时间？

4. 合同如何签订减少纳税金额？

5. 合同如何签订增加进项抵扣？

6. 合同如何签订降低员工个税？

案例分析：电器购销合同的签订节约印花税

案例分析：设备销售公司采用预收款方式签订合同延迟纳税义务发生时间

案例分析：物业公司出租房屋的筹划分析

四、股权退出税收筹划方案分析

1. 先分红后转让筹划降低税负

2. 先“分红 盈余公积转增资本”再转让降低税负

4. 先撤资后增资降低税负

5. 进行定向分红降低税负

6. 筹划可以延迟纳税

7. 合理筹划撤资减资顺序规避风险

案例分析：江苏国泰：以特殊性划转股权的形式对子公司减资筹划分析

案例分析：鸿星科技（集团）股份有限公司派生分立的税收筹划分析

五、搭对股权架构的税务筹划

1. 股权架构搭建方式分析

案例分析：真功夫的股权战争

2. 不同顶层架构下税收差异分析

3. 不同股权架构的选择

1）隔离涉税和经营风险应如何设置股权架构？

2）股权架构如何设置**节税？

3）不同时期如何搭建股权架构？

案例分析：支付宝的股权架构

案例分析：跨境电商的股权架构

案例分析：赛维时代股权布局

关注点：

1. 掌握不同情形下税负如何测算，进行增值税、所得税等各税种的合理筹划

2. **合理拆分业务降低税负的筹划方法

3. 股权架构设计合理降低税负，规避股权架构调整过程中的涉税风险

第五讲：搭建企业税务风险管理体系

一、企业合规相关政策解读

1. 企业税务风险管理指引

2. 中央企业“合规管理强化年”

3. 规范高效税务管理-国资委“1455”

二、企业税务管理体系搭建内容和流程

1. 税务管理价值链

2. 税务管理框架

3. 税务管理架构及职责

4. 企业目前税务管理现状

5. 税务管理制度及税务指引的流程

6. 税务风险管理体系搭建

案例分析：中兴通讯税务风险管理体系

案例分析：新奥集团税务风险管理体系

关注点：合理搭建企业税务管理体系和内控制度，重点在于监督落实和绩效考核