【课程背景】

采购与付款循环，其主要涵盖的要素是企业购买的商品与劳务，包括能够为企业带来直接经济利益的各项费用支出。企业的采购业务其实有大有小，但确是作为企业生产经营活动的起点，毕竟“巧妇难为无米之炊”，没有生产材料或者办公用具，相信没有企业会不关注自己的采购。企业的付款行为，从数额和性质上来说可以涵盖多种事项，比如与供应商企业之间的应付账款、重大交易的相关费用等。要做好采购审计工作,必须得有套严格地、合理的采购管理制度，要严抓管理。采购审计的控制要点主要包括采购计划、采购询价、采购选择、合同、验收入库。

【课程时长】

6小时

【课程大纲】

了解企业基本情况及内部控制

公司规模及所处行业的经营环境

公司企业文化及内控环境

公司考核机制及舞弊动机

采购的流程建立及内控审核

采购基本流程及各不相容职务分离情况

请购环节与请购审批

采购询价及确定供应商

合同拟定及合同审批

采购执行及采购验收

付款、记账及对账

采购环节及审计要点

1、对采购计划进行审计

1）采购部门物料需求计划

2）采购数量、采购时间、运输、使用、质量的有保证措施

2、采购询价审计

1）不同供应商的COST COMPARE（成本比较），——货比三家

2）供应商的类型及对口跟踪

3、采购选择审计

1）供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况的调查

2）长期合作过的供应商的周期性的评审

4、合同的审计

1）审查合同的内容和交货期执行情况

2）对不符合合同部分的跟踪处理

5、验收入库的审计

1）是否对收货、入库、发放过程进行验收控制；

2）对不合格品控制执行情况审计

3）审查是否对发现的不合格品及时记录；

4）是否及时反馈给供应商，供应商的处理方式是什么；

5）是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；

6）是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要；

7）是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。

邀请招标采购业务

邀标财务制度建设方面

邀标采购业务的适宜性

邀标业务过程符合

邀标采购执行结果及时效

不合规邀标的补救措施

付款进度的审计

付款节点的证据

同类供应商的付款进度差异

付款后的异常事项