课程名称：《商业银行信贷业务的实质和内容》

主讲：陈建华老师6-18课时

课程背景：

三年的疫情，给当前的中国经济发展带来“需求收缩、供给冲击、预期转弱”的三重压力，银行信贷机构的资产质量面临多重风险的挑战。为了防范化解金融风险，监管部门对银行风险管理水平提出了更高的要求。

由于中国银行业处于快速发展的阶段，信贷人员（包括客户经理、贷款评审人员）队伍普遍存在从业人员的年轻化，且目前隐含信贷业务培训多为单一化、碎片化的模式，培训效果偏重于规模而忽视对信贷本质和风险意识的培养。导致操作层面“不会管”、“不敢管”和“不尽职”的尴尬的局面比较普遍，其表现为：“前台”调查不充分、管理过程流于形式；“中台”的授信审查、审批过于表面化而走过场，不能有效地揭示风险和防控风险。导致国内的银行金融机构信贷资产质量面临不断下滑的压力，甚至不良贷款“前清后冒、边清边冒，清的没有冒得快”的被动局面，影响了商业银行业的健康发展。

因此，如何帮助银行授信工作人员如何从本质上认识金融风险的本质，自觉转变和提升对“信贷是以还本付息为条件的借贷行为，其有别于投资活动”的经济规律的认识，结合新修订的“三个办法一个规定”的再学习，进一步增强对信贷风险的识别能力与防控能力，未雨绸缪地保持高度的警惕和超前的保全意识，努力克服“三重压力”可能对银行业造成的冲击，积极稳妥推进银行信贷业务的绩效发展，已是银行信贷风险防控培训工作的重要课题。

课程效益：

本次培训**对典型案例、判例的分析、解盘，并结合新修订的“三个办法一个规定”的解读，提升授信从业人员的信贷风险识别与防控能力和操作技能为着力点，**对授信理念的重新认识和对尽职要求的理解，自觉形成良好的信贷文化，掌握信贷工作“平衡“的法则暨：”速度与质量的平衡、收入与成本的平衡、发展与管理的平衡“，在信贷业务中落实“四坚持原则”暨：”坚持科学发展的原则、坚持合规性经营的原则、坚持收益性的原则、坚持风险可控性的原则“，努力实现信贷业务“放得出、管得住、收得回”的管理目标，促进银行信贷业务的质效发展。

课程对象：国有银行、股份制银行、城商行、农商行等金融机构经营单位信贷分管领导，授信管理、审批人员及信贷业务审计稽核人员。

课程大纲：

u 一个“理念”——商业银行信贷理念？

1. 信贷实质——是以还本付息为条件，将资金所有权在一定期限内有偿让渡给借款人使用的一种借贷行为。《贷款通则》第二条 本通则中所称贷款系指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。

2. 没有“还本付息”和“一定时间内”基本特征就可能是一种投资活动，投资：是以取得红利、股利或控制为主要目的投资行为。这是贷款与投资的**主要区别之处。

3. 贷款不是以“收益”为是否放贷的唯一标准，到期收回贷款本、息是受法律的保护。《商业银行法》第七条 商业银行开展信贷业务，应当严格审查借款人的资信，实行担保，保障按期收回贷款。商业银行依法向借款人收回到期贷款的本金和利息，受法律保护。

4. 案列分析

u 二个“准则”是规范银行信贷活动的基本标准，以案例分析为主。

¯ 准则一，由《贷款新规》→“三个办法一个规定”

1、2009、2010年中国银监会出台四个文件《贷款新规》，俗称“三个办法一个指引”，经2023年修订办法为“三个办法一个规定”。修订的重点内容包括：适度拓宽流动资金贷款与固定资产贷款用途及贷款对象范围，进一步明确受托支付标准，合理调整贷款业务办理模式，优化流动资金贷款测算要求，明确贷款期限要求等。

2、“三个办法一个规定”是约束银行单方面信贷管理行为的部门规章；是坚持“强化风险控制机制，坚持审慎性要求，做好稳增长与防风险之间的平衡”的原则；是法院审判的援引。

¯ 准则二，《商业银行授信工作尽职指引》是规范授信各岗位的**基本要求

1、授信工作尽职是商业银行从事各项授信业务活动的工作人员履行了本指引规定的**基本的尽职要求。

2、免责的前提是尽职：

1) 授信尽职的依据与要求？（案例）

2) 授信调查尽职要求。（案例）

3) 授信审查尽职要求。（案例）

4) 授信审批尽职要求。（案例）

5) 授信后管理尽职要求。（案例）

3、尽职调查目标就是查找有效资产。

1) 剔除负债及或有负债后剩余的、能够用来变现并偿还债务的资产为有效资产。其可能是不动产，也可能是动产，既可以是流动资产，也可以是固定资产。

2) 信贷业务就是要循着“问题-怀疑-取证”的思路展开尽职调查，对”财务“、”非财务“因素的核实要以”实地调查为主，间接调查为辅“以及”信息收集与核实可同时进行“。（案例）

u 三个“要素”是规范银行信贷活动的基本标准

1、 借款用途、偿还能力、还款方式是商业银行贷款应严格审查的三要素。

2、 《商业银行法》第三十五条 商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度。

3、 **还款来源的概念

1) **还款来源的认识——只要是借款人主动偿债，不管其偿债资金是来自于：经营活动还是来自于投资活动或筹资活动，都归为**还款来源。

2) 对**还款来源的管理要求：在了解债务人过去、现在以上来源的基础上，对借款用途及借款人未来进行预测。

3) 对债务人的还款意愿和能力、违约成本等**还款来源、第二还款来源进行评估与判断的方法。

4、《商业银行法》首次提出“三性”原则：安全性是效益性的前提, 流动性是安全性的条件。

5、案例分析

u 四个“原则”是规范银行信贷活动的基本标准

1、 四个原则是对信贷业务操作的具体规范：

2、 金融行业是在不断地发展着——因此，金融风险伴随着经济活动的进展而新的金融风险类型也会层出不穷。

3、 不能因授信业务有风险，就不去或不敢去发展业务。信贷业务的基础是平衡，包括速度与质量的平衡、收入与成本的平衡、发展与管理的平衡。

4、 应秉持“发展是硬道理”的态度，只有实践才能提高对风险的认知能力，只有实践才能提高防控风险的能力

5、 要建立科学防范金融风险体系，标志：早识别、早预警、早发现、早处置

6、 防控金融风险的原则：有风险没有及时发现就是失职；发现风险没有及时提示和处置就是渎职。

7、 案例分析。

u 五个“方法”是信贷业务调查、尽职的基本功，以案列分析为主。

一、 交叉检验方法

1、 贷款调查前、调查中和调查报告撰写和贷后检查管理过程中**对相同或不同信息来源途径对信息的勾稽关系进行真实性、准确性、完整性印证。

2、 交叉检验方法（（六个一致性），案例分析。

二、 诚信的判断方法

1. 授信客户准入的原则：“熟知你的客户和熟知客户的业务，对不了解的行业和客户，不得轻易贷款”；选择企业实际控制人及高管具有良好个人品质的客户，对银行的风险控制是具有决定性的意义。（案例分析）

2. 对债务人经营能力、现金流等情况调查分析：

1) 债务人（管理者）的人品、诚信度及道德水准；

2) 行业背景的分析——重视行业而不能唯行业，只有被淘汰的企业，很少有被淘汰的行业；新兴行业、高科技行业或成长性行业的企业不一定都是好企业，夕阳行业不是所有企业都是差的客户；关键是要选择到好的客户。

3) 销售政策或销售渠道是一个企业（客户）成败的决定性因素。

4) 专精特新——是指中小企业具备专业化、精细化、特色化、新颖化的特征。

三、 财务的分析方法（该项可根据需求扩展为一天教学内容），以案列分析为主。

1. 目前信贷业务对财务报表分析、利用的现状？要求真实掌握债务人财务状况、经营业绩、管理能力和现金获得能力及偿债能力揭示其财务状况对偿债能力影响的弱点(风险)和优势(化解风险) 。

1) 财务尽调须做到“四会”（会“看”、会“懂”、会“用”、会“防”）。

2) 好的信贷分析是以数字为支撑，仅有数字不一定能做出好的信贷分析。

3) 杜邦分析案例。

2. 根据重要性原则，对主要会计科目的分析及运用的方法和作用。

1) 资产类主要科目分析（案例）,

Ø 货币资金——风控要点：“真实性、可支配性、偿债性”

Ø 应收账款——风空要点：应收账款的交易对手？应收账款与销售额关系？应收账款的出路？（应收账款质押、保理的信用风险、操作风险、法律风险的特点及防控要求……）；

Ø 其他应收款——是否存在关联企业或股东不合理占用资金？

Ø 存货——存货管理的虚假形式？

Ø 固定资产——租赁项目对信贷业务的影响？固定资产贷款与项目融资的区别？项目融资评估方法与要点？

Ø 无形资产（商誉）——风险特点？

2) 负债类主要科目分析（案例）

Ø 短期借款——除了规模、价格、条件外，还应关注：一般企业融资形式与渠道？金融创新与风险控制？借新还旧、展期及无还本续贷的法律规定？借名、假名、冒名贷款的风险及防范？

Ø 应付账款——是构成经营性流入的组成

3) 所有者权益科目分析（案例）

Ø 权益科目——认缴制的特点及风控要点，如何**自然人、法人、非法人组织企业特征的识别，以提高尽调质量和营销效率？《公司法》关于法定盈余公积金的规定？

Ø 出资人不出任企业法定代表人的四种情况，识别“防火墙”风险。

Ø 公司股权（票）是否已质押及质押比例？

Ø 防范“空麻袋背米”的欺诈（案例）。

3. 三表的分析及作用

1) 资产负债表反映三类信息——短期偿债能力，资本结构和长期偿债能力，财务弹性；资产负债率不是决定企业破产与否的唯一指标（案例）

2) 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表——不同结构损益表表达的信息解读（案例）；营业收入造假几种手法分析，粉饰报表一般会有哪些途径？（虚增销售的案例，变更折旧政策的案例，**纳税表与利润表关系揭示利润造假的案例）

3) 现金流量表是反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表 ——现金流量八类模型分析。

4. 三表勾稽关系在信贷授信业务中的运用

1) 一分钟识别三表的真实性的方法。

2) “三表”的勾稽关系只能验证“三表”存在某种对应关系和关联性，但不能将有对应关系作为判断“三表”真实性的唯一标准。

5. 财务报表舞弊识别（案例分析）

四、 担保的取舍方法（根据需求”担保的取舍” ”常见法律问题“可扩展为一天教学内容），以案例分析为主。

1. 担保的形式及一般规定和要求：

1) 担保范围、担保期间；担保的资格；同一债务两个以上保证人如何实现？人保、物保并存时如何实现担保权？

2) 转让债务的保证责任及责任免除；合同的主、从关系及主、从合同无效的法律责任？债务转让的条件及风险点？

3) 公司、上市公司、分公司担保分析防控？

2. 担保方案设计的基本原则：

1) 有效——基础

2) 有用——目的

3) 有度——关键

3. 保证担保风险的防控：

1) 合格保证人及保证人风险提示（案例分析）

2) 无效担保的规定（案例）

3) 学校、幼儿园等主体提供担保的效力？

4) 担保风险的防控要点？

4. 抵押担保风险的防控：

1) 抵押担保的基本概念

2) 贷款抵押担保风险防控要点及案例分享：

5. 质押担保风险的防控：

1) 抵押与质押的区别——应收账款质押风险的防控：应收账款确认时间，应收账款质押信用风险、法律风险、操作风险的的防控要点。

2) 质押风险的防控要点？

五、 报告的撰写方法（根据需求可扩展一天教学内容）

1、授信分析报告的基本框架

2、授信要素构成授信方案

3、 授信方案设计的原则：设计好的授信方案的前提条件：熟悉、掌握产品的定义、对象的要求及受理的条件等规定。好的授信方案应既满足客户融资需求，同时又能保障银行利益

u 六个“细节”是信贷业务降低信贷资产不良率的重要措施（该项可根据需求扩展为一天教学内容），以案列分析为主。

一、 资料与证据

1、以还本付息为条件的信贷业务实质，决定了银行信贷会有一定比例贷款的本息将**法律救助的方式实现收回目标。因此，贷前的尽调核实，贷时的签约放款，贷后的管理催收等阶段所形成的资料都将可能成为“诉讼”的证据。

2、因存在尽调时对收集资料的意义认识不足的情况存在，收集了虚假资料，合同制作的不规范，信贷档案管理不到位等导致信贷资料或证据的无效，给银行造成巨大的损失，教训是深刻。案列分析

3、复印件能成为证据吗？案列分析

4、合同印鉴盖章有何规定？**高院认为：公章的真伪需要经过鉴定机构才能做出判断，因此在无其他证据证实合同相对人存在非善意情形，则应当判定合同相对人尽到了合理的注意义务。案例分析

5、证据必须符合“客观真实性、关联性和合法性”。对证据的采信直接关系到对案件事实的查明和法律的适用，是法院裁判的“基石”。案例分析

二、 面签与核保

三、 意愿与能力

四、 授信与贷款，案例分析为主。

五、 逾期与催收，案例分析为主。

六、 企业与类型，案例分析为主。

u 七个“要义”是银行信贷业务的指南，案例分析为主。

1. 全流程管理原则

2. 诚信申贷原则

3. 协议承诺原则

4. 贷放分控原则

5. 实贷实付原则

6. 贷后管理原则（该项可根据需求扩展为一天教学内容）

7. 罚则约束原则

u 八个“法律”常见问题是防空法律风险的基础（该项可根据需求增加常见法律风险类别为一天教学内容），以案例、判例分析为主。

u 九个“环节”是信贷全流程的具体要求，以案例分析为主。

u 十个“风险”类别是金融行业标准的以及发现类别科目，以案列分析为主。