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本课程是针对银行客户经理与信贷相关人员而设,是站在债权人的视角解读、分析和识别财务信息。本课程结合部分案例,让学员对财务信息的阅读、分析与识别理论有一个比较全面的认识,达到能俯瞰财务报表,能快速抓住重点,并聚焦难点。让学员认识三大财务报表背后的真相,揭开财务报表的面纱。读懂报表背后的故事,防范信贷风险。采用案例教学,让学员在实战中体会财务分析的真谛,揭示会计造假手段及识别方法,会更多地采用系统分析方法,将三大报表的相关项目结合起来进行分析。
培训对象
² 银行信贷客户经理、风险管理人员
课程时间长度
2~3天
课程风格:
· 案例演绎、实务分析、双向互动、角色扮演、培训游戏、视频研讨。
· 重点采用“方法与操作结合”、“案例与实践同步”的专题讲解方式,并辅以提问、答疑、讨论、现场咨询等互动的交流方式进行。
课程大纲
一、信贷人员财务报表分析基础
1、财务报表的概念与构成
2、会计是技术、艺术还是魔术?
3、企业活动如何反映在财务报表
小案例:从老王卖鞋亏了多少,看三大财务报表及内在逻辑关系
二、资产负债表的阅读与分析
1、资产负债表的概念和作用
2、资产负债表项目解读
3、公司的各项经营活动在报表上怎样反映
4、资产负债表三力模型解读
5、资产负债表重点项目阅读之机会篇:如何从报表项目中发现各类业务的营销机会;
货币资金越高越好吗?(案例:台湾博达电子的货币资金永动机)
应收账款如何分析?(案例:四川长虹应收账款巨额坏账)
存货的猫腻在哪里?(案例:达尔曼钻石之谜、獐子岛消失的扇贝)
应付账款周期真的越长越好吗?
6、资产负债表重点项目阅读之风险篇:如何从报表项目中了解还款来源及监控风险
7、从银行信贷业务的角度重新审视资产负债表
三、 利润表的阅读与分析
1、利润表的概念和作用
2、利润是如何形成的和主要项目解读
3、如何识别企业盈利质量:现金利润、应计利润、持有利润、虚拟利润……
4、利润表重点项目阅读之机会篇:如何从报表项目中发现各类业务的营销机会;
5、利润表重点项目阅读之风险篇:如何从报表项目中了解还款来源及监控风险
6、从信贷角度解构企业利润表:从利润表剖析企业商业模式
四、现金流量表的阅读与分析
1、现金流量表的概念和作用
2、现金流量表项目的解读
3、现金流量表的结构分析
4、现金流量质量分析
5、现金流量表的比率分析
6、经营活动净现金流Vs净利润之辨析
7、自由现金流分析方法
案例:利润表,资产负债表,现金流量表三者之间的关系
五、信贷视角的财务报表综合分析
1、财务报表分析方法概述
2、偿债能力分析
案例:资产负债率的使用及误区
3、经营效率分析
4、盈利能力分析
5、综合分析:杜邦分析法
6、财务报表综合分析与客户信用评级
案例讨论:某企业的三大报表分析,可以贷款吗?
7、信贷过程中的非财务因素分析及风险防范
六、财务报表造假方法及识别
1、财务报表原理及勾稽关系
2、财务报表造假基本逻辑
3、财务报表造假主要方法
5、主要财务报表项目造假及案例讲解(以下案例仅供参考,实际授课时根据情况选用)
资产类科目解析及造假识别
负债类科目解析及造假识别
损益类科目常见造假识别
现金流量表科目解析及常见造假识别
(典型案例:康美药业、康得新、宝莲生物、四川长虹、首创股份、万福生科、尔康制药、欧菲光、汉能薄膜、东方园林、金亚科技、公准股份、蓝田股份、台湾博达、达尔曼、绿大地、银广夏、世纪星源……具体案例持续更新)
6、财务尽职调查中如何发现报表舞弊、核实财务数据真实性。
7、审计过程中财务分析性程序与舞弊识别
七、识别财务报表造假三板斧
1、表内:利用报表结构性比率,识别舞弊项目
2、表间:利用财务报表之间的逻辑关系识别舞弊
3、表外:利用常识、利用业务背景、利用非财务数据与财务数据之间印证来识别舞弊
八、授信尽调中财务数据分析及核实
1、销售循环:如何核实主营业务收入、判断收入质量
2、采购循环:如何核实采购真实性、判断供应链竞争优势
3、成本和费用:如何核实成本费用真实性、判断成本费用完整性
4、资产篇:如何核实主要资产、判断资产质量
5、负债:如何防止隐藏负债?
6、股东权益(净资产):如何核实股东投入?
九、授信调查报告撰写
1、授信调查报告总体结构
2、授信调查报告主要内容
3、授信调查报告撰写方法和技巧
4、授信调查报告实例解读
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