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屠建清

PPP、EPC项目账务处理和增值税、所得税的确认

屠建清 / 高级会计师

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课程大纲

提纲

**讲  PPP项目会计核算账务处理

一、PPP项目会计核算方法

二、项目公司提供建造服务的会计核算账务处理

(一)金融资产模式

(二)无形资产模式

三、项目公司不提供建造服务的会计核算账务处理

四、项目设立的会计处理

(一)产业基金不参股的情形下的会计处理

案例  社会资本方不得引入产业基金的会计核算

案例  社会资本方引入产业基金的会计核算

(二)组建期间的筹办费用和前期费用的核算

案例  某PPP项目的项目公司前期费用的核算

(三)项目公司建设投资期间的会计核算

(四)项目公司运营维护期的会计核算

(五)项目公司移交资产的会计核算

案例  某使用者付费PPP项目的会计核算

▲本讲互动与答疑

第二讲 EPC项目账务如何处理

一、总承包项目成本费用归集原则及内

(一)总承包项目成本费用归集原则:

(二)总承包项目成本费用构成

二、会计核算科目的设置

三、总承包会计核算业务的具体处理

(一)与业主工程款往来及结算的业务

(二)与分包商之间的结算业务

(三)项目自行采购设备物资业务

(四)其他直接费计入合同成本业务

(五)项目部发生的项目现场管理费用

(六)单位派驻现场人员人工费用归集

(七)公司为协调管理项目发生的费用归集

(八)项目采购固定资产、低值易耗品业务

(九)项目材料的核算业务

(十)当期确认收入、结转成本业务

(十一)项目营业税及附加核算业务

(十二)项目增值税核算业务

四、合同收入与合同费用的确认及处理

▲本讲互动与答疑

第三讲  PPP项目设立的平台公司账务处理与注意事项

一、PPP项目运作方式

二、PPP项目公司收入和成本的确认

三、PPP项目公司会计核算及账务处理

(一)PPP项目公司建设期的会计处理

(二) 对施工总承包方计量支付时

(三)PPP合同与政府约定有融资成本补偿的账务处理

(四)如果合同总承包方前期有垫资施工款项的账务处理。

(五)对于项目公司在实施

(六)政府专项补助资金的会计处理

(七)PPP项目公司的财税管理与会计处理

四、PPP项目运营维护期的会计处理

五、PPP项目公司资产移交的会计处理

六、设立PPP项目平台公司注意事项

▲本讲互动与答疑

第四讲  PPP项目增值税、所得税的处理

一、PPP项目增值税的处理

(一)PPP项目增值税的确认时点

(二)PPP项目增值税税务筹划

二、PPP项目所得税的处理

(一)PPP项目所得税的确认时点

(二)PPP项目所得税税务筹划

▲本讲互动与答疑

第五讲 全面互动答疑与课徎总结

时长:1天

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