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课程背景

随着“金税四期”税收大数据集中采集和运用，税务稽查在稽查选案、稽查方法、稽查手段，以及税务机关日常纳税评估检查，都发生了重大变化，使税务稽查更科学、更精准、更有效、更严厉。同时，国家税务总局要求税务各级国地税稽查局加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象实施联合检查，并分别做出处理决定，企业涉税风险和应对难度进一步加大。

本课程黄海老师以金税四期的全面推行为背景，以营改增和预警评估、风险识别及防控策略为重点，全方位剖析企业发生的涉税事项，使纳税人在新税务稽查模式下未雨绸缪，有效防范和化解税务风险。

课程收益

了解2021年税务新政及如何**税务筹划用好新政

盘点2021延续不变的税务优惠政策及**税务筹划用足政策

了解**新税务稽查形势，掌握税收风险防范重点

分析税务稽查工作流程、掌握税收风险监控指标

解金税四期的强大纳税评估功能，有效防范成为税务局的关注重点

从财务报表出发，分析各报表项目的涉税风险点并学会合理规避

掌握重点费用项目涉税风险及防范技巧

课程对象：CEO、COO、CFO、财务总监、财务经理、财务主管、税务会计等所有财务人员、以及企业中高层。

课程大纲

**章 2021年税务新政及税务筹划

2021**新税务政策解读

2021年减税降费的政策延续不变

2021年减税降费的政策变化

如何**税务筹划用足减税降费政策“红包”

第二章 金税四期税务稽查选案重点指标及稽查重点

金税四期与金税三期相比到底有多厉害

企业总体经营活动不合常理

长期亏损或者微利但生产经营规模不断扩大的企业

营业额大且微利经营，销售对象或订单来源单一企业

税收优惠期间利润高，优惠期满后利润率下降较大的企业

企业盈利能力强但个人所得税申报金额较低

【案例】希捷公司在华转让定价补税案例分析

具体业务违反常规

有边角料、废品等出售但无其他业务利润的企业

长期不作盘盈、盘亏处理的企业

有直接长期股权投资或其他关联关系但不进行关联申报的企业

资本公积项目、往来项目余额、存货项目余额巨大的企业

拥有或使用较多的不动产但未申报房产税及土地使用税

拥有不动产（尤其是土地）的企业进行股权转让

财务指标数据异常

税负率逻辑和变动不正常的企业

一般常规性企业无形资产金额比例较大并呈成长态势

未分配利润项目的余额大幅度下降

财务报表及纳税申报表项目关系存在错误的

营业外收入、财务费用、投资收益项目金额变化较大

其他列入随机抽查对象的异常

税收风险等级为高风险的

两个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的

受托协查事项中存在税收违法行为的

长期纳税申报异常的

纳税信用级别为D级的

被相关部门列为违法失信联合惩戒的

第三章 金税四期下，合同及发票的事前筹划

合同事前筹划

金税四期系统下的合同变化特点

合同中必须增加的发票条款

合同、业务流程与纳税的关系对税负影响的分析

【案例】兼营不分开造成的税务损失

购买金融商品如何签订合同可以不纳税？

房地产开发企业受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，如何运作和签订合同可以减少纳税？

建筑企业被扣押质押金、保证金，如何签订合同可以在收到时纳税？

发票事前筹划

“以票控税”的转变

合同中有关发票的涉税条款

被忽略的发票“备注栏”

进项管理

销项管理

第四章 金税四期下自查预防税务风险

企业收入方面的涉税数据自查与调整

确实无法支付的款项，未计入收入总额

违约金收入未计入收入总额

不符合不征税收入的补贴收入长期挂往来款

用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入

外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入

租金收入未按收入与费用配比原则确认收入

【案例】

企业所得税税前扣除项目检查涉及的会计科目及方法

应视同工资薪金的各种劳动报酬支出，未作纳税调整

补充养老保险、年金等未作纳税调整

支付与取得收入无关或应由个人承担的支出，未作纳税调增

列支以前年度费用，未作纳税调整

职工福利费超过税法规定扣除标准，未作纳税调整

工会经费税前扣除凭据不合规，未作纳税调整

业务招待费用支出超过税法规定扣除标准，未作纳税调整

为职工支付商业保险费税前扣除，未作纳税调整

赞助性支出，未作纳税调整

税收滞纳金和行政罚款支出，未作纳税调整

建造、购置固定资产发生的应予资本化的利息支出

应予资本化的固定资产大修理支出，一次性列支，未作纳税调整

不符合规定的劳动保护支出，未作纳税调整

资产类项目检查涉及的会计科目及方法

资产处置所得，未计入应纳税所得额

资产损失未按规定备案直接在税前申报扣除，未作纳税调整

无形资产摊销年限不符合税法规定，未作纳税调整的现象

固定资产未按照规定处理，未作纳税调整的资产

损耗额超过合理损耗部分未调增应纳税所得额的项目

【课堂答疑】