【课程背景】 在西方有一句广为人知的谚语“这个世界上，只有死亡和税收是逃不掉的”。有人的地方除了有江湖之外，更少不了政府。而为了维持政府的运作，自然就需要向各行业进行收税。 经典电影《肖申克的救赎》中，安迪在狱中的利用自身的金融知识，实现了命运改变。原因就在于他比监狱里的任何人都更了解税收，因此可以帮狱警报税，甚至是帮监狱长做假帐洗钱。 在我国个人所得税历来依赖“代扣代缴”制，单位在你拿到工资之前就帮你把个税扣掉了，绝大部分人在单位代扣代缴后，也不需要再进行汇算清缴 。但是，这种情况随着“新个税法时代”的到来而将一去不复返。我们新个税法施行以后，个人工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得，特许权使用费所得，四项合并为“综合所得”，“综合所得”由个人在纳税年度终了时进行汇算清缴，将在整个申报中占据重要地位。也就是说，随着个税“ 综合与分类相结合 ”的持续深入，税收征管模式由用人单位代扣代缴为主，转向了“代扣代缴与自行申报相结合”。 按照西方政治哲学思想，税收并不是一个单纯的经济学概念，“纳税的义务”与“纳税人的权利”均是构成现代文明国家重要的部分。在培养现代公民意识上，纳税是最日常也是最深入人心的一堂课。金税四期下大数据共享时代的来临，税局会综合比对个税及社保计税基数，数据来源从企业提供变为了金税数据库！ 所以，随着我国税法的日趋完善，随着金税四期的脚步的临近，当意识到纳税的义务与权利相绑定，居民个人需要主动了解税制变动，不断提高税收遵从意识和遵从能力。我们自身才能在大潮中立于不败之地，常说的“国家兴亡，匹夫有责”，才会在新时代再次焕发生机。 　本课程偏重从实战出发，让各层级人员掌握税务管理思维，让各层级人员真正了解个人所得税、社保与企业的关系，为企业和个人分析痛点，防范税务稽查风险。

【课程收益】 精心打造企业及个人的税务管理思维 了解个人所得税制的核心思路 掌握日常个人所得税的风险 掌握个人所得税汇算清缴的基本理念和方法 帮助企业及个人进行年终自检，防范税收风险

【课程大纲】

一、   个人所得税概述

Ø 个人所得税思维建立的必要性与重要性（《肖申克的救赎》）

Ø 个人所得税改革简介

Ø 个人所得税法解读

Ø 个税改革红利分析（举例）

Ø “自行判别、申报享受、相关资料留存备查“原则

二、   个人所得税涉及风险剖析

Ø 企业而言，

1、值得关注的46个风险点

（1）24种情形，按照“工资、薪金所得”扣缴个税

（2）2种情形，按照“利息、股息、红利所得”扣缴个税

（3）4种情形，按照“劳务报酬所得”扣缴个税

（4）3种情形，按照“偶然所得”扣缴个税

（5）1种情形，按照“财产租赁所得”扣缴个税

（6）1种情形，按照“财产转让所得”扣缴个税

（7）8种异常情形及个人所得税申报过程中的风险点

2、企业偷逃个人所得税的几种常用方法

3、少交个税和社保入税的矛盾

4、作为代扣代缴个税义务人所承担的巨大的税务风险

Ø 个人而言

 1、两处以上收入汇算清缴时是否合并汇算清缴

 2、全年一次性奖金的个税

 3、自然人股东和员工借款长期不还未代扣个税（企业年报中的六大往来）

 4、股东个人支出是否在企业列支（处罚案例）

Ø 偷逃个人所得税处罚—顶额处罚（*娅和*凡案例）

三、    个人所得税汇算清缴---基本知识

Ø 什么是汇算清缴—盘点、大扫除

Ø 为什么要进行年度汇算清缴

Ø 年度汇算清缴范围

Ø 应在什么时间办理年度汇缴

Ø 是否需要办理年度汇算清缴（首违不罚与处罚案例）

Ø 不确定是否符合免予办理的条件的特别提醒

四、    个人所得税汇算清缴---办理实务

Ø 经营所得汇算清缴

Ø 综合所得汇算清缴

1、选择办理方式和渠道

2、选确定受理的税务机关、填写确认申报表、办理补退税

3、怎样操作个税手机APP？

（1）简易申报流程

（2）标准申报流程

Ø 常见问题解答

五    个人所得税扣缴风险总结及风控建议

Ø 风险点1、未履行扣缴义务

Ø 风险点二：遗漏扣缴项目

Ø 风险点三：适用税目错误

Ø 风险点四：计税依据及入账凭证错误