【课程收益】

    税收法规政策的变化将会给企业的税务管理带来很多影响。本课程完整的阐述了企业所得税汇算清缴的全过程,在操作指引中,结合实务解惑、经典案例、行业快讯、相关阅读等,让大家从不同角度理解**新企业所得税政策及汇算清缴的处理过程。**学习，使学员能意识到税收法规政策变化在企业战略布局中的重要作用。**寻求战略布局及税务筹划的创新思维和方法，来提升企业所得税汇算清缴工作的策略和对策，同时防范由汇算清缴不符合税收法规引发的税收法律风险。具体培训收益可以主要概括为以下几点：

梳理2017--2018年出台的主要税收法规，及时了解税收征管方向

l  理解国家立法的宗旨，建立税务风险管理意识

l  企业所得税法及实施细则对各项税收优惠的具体适用

l  合法有效凭证的界定，规避所得税稽查中的涉税风险处理技巧

l  税收与会计在收入、税前扣除项目及资产处置等方面的差异处理

l  结合企业税务实际经验，掌握所得税涉税风险应对技巧

【课程大纲】

**讲： 企业所得税汇算清缴主要纳税事项解析

一、税收法规的各类纳税收入政策解析

1．销售收入确认原则

2．各种销售收入确认的时点

3．附有销售退回条件的商品销售

4．销售商品收入计量原则

5．视同销售

6．不征税收入

7．免税收入

8．提供劳务收入

9．租金收入

10．利息收入

11．特许权使用费收入

12．接受捐赠收入

13．转让财产收入

14．减计收入

15．股息、红利等权益性投资收益

二、成本费用扣除法规要求及纳税调整项目解析

1．职工薪酬

2．职工福利费支出

3．工会经费

4．职工教育经费支出

5．业务招待费支出

6．广告费与业务宣传费

7．捐赠支出与赞助支出

8．保险费

9．利息支出

10．开办费

11．罚款、罚金、滞纳金

12．佣金与手续费

13．跨年度费用支出

14．与收入无关的支出

三、资产类纳税调整项目解析

1．固定资产的财税差异与纳税调整

2．无形资产的财税差异与纳税调整

3．投资资产的财税差异与纳税调整

四、其他特殊纳税事项处理

第二讲：企业所得税新 政解读

1、《设备器具扣除有关企业所得税政策》解读；

2、《企业职工教育经费税前扣除政策》解读；

3、修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》解读；

4、对比分析《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》报表主要变化；

5、公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策解读；

6、关于保险保障基金有关税收政策问题的通知解读；

7、关于小微企业免征增值税有关问题的公告；

8、企业所得税税前扣除凭证管理办法（2017年修订版）解读；

9、关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告解读：

10、关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知解读；

11、关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知解读；

　 12、企业所得税税前扣除项目五项原则解析；

　 13、取得虚开的增值税专用发票四种情形的税前扣除政策解析；

　 14、增值税普通发票纳税人识别号，关乎税前扣除问题；

　 15、非居民企业所得税源泉扣缴政策解析；

　 16、商业健康保险，老龄化社会的医疗问题，税收文件先行；

　 17、科技型中小企业研发费加计扣除政策解析；

　 18、119、97、40三文对比，且看研发费用加计扣除政策变与不变；

　 19、小微企业所得税优惠政策范围扩大；

　 20、创业投资和促进就业优惠政策解析；

　 21、总局公告2017年第24号，四个高新优惠口径的明确。

第三讲、企业所得税汇算清缴收入自查与涉税补救

　　 1、违约金、赔偿金收入的税务协调与处理

　　2、企业取得财产转让等收入一次性确认问题

　　3、财政性资金、政策性搬迁的相关税务处理政策解析

　　4、股权转让、股东分得股息和红利的税务处理

　　5、关联方之间、非关联方之间互相占用资金是否计算利息收入

第四讲、企业所得税汇算清缴成本费用自查与涉税补救

　　 1、工资薪金支出在企业所得税税前扣除的标准是什么？怎样控制临时用工工资风险。

　　2、母子公司之间提供服务支付费用的成本如何核算？

　　3、职工解除劳动合同的一次性补偿可以在企业所得税税前扣除吗？

　　4、企业以前年度发生的应扣未扣成本费用应如何进行税前扣除？

　　5、筹建期内企业发生的业务招待费、广告费和业务宣传费支出如何进行税前扣除？

　　6、年度支付的房租,可以一次性税前扣除吗?

　　7、员工私人车辆无偿给公司使用所发生的各项费用可以税前列支吗？

　　8、公益性捐赠支出、应计未计、应提未提费用在计算应纳税所得额如何扣除？

四、互动交流环节，你问我答。