【课程背景】

财务舞弊行为是企业经营管理过程中的一颗毒瘤，其存在严重影响了企业的生存和发展，因此，预防和控制舞弊行为的发生是企业健康发展的基础。

财务舞弊是如何发生的呢？

财务舞弊能够**哪些手段来预防和控制呢？

这些问题将会**黄老师的课程得到一个清晰的答案，本课程**加强企业内控体系建设、加强预算体系建设以及经营分析来实现舞弊行为的事前、事中、事后控制。

黄老师具有丰富的财务舞弊风险预防和控制方面的经验，在结合自身几十年不同行业、不同类型企业工作实践的基础上，采取理论结合实际的教学模式，让学员既掌握理论知识，也掌握实操工具，达到学之即用的良好效果。

【课程收益】

Ø 掌握财务舞弊的控制方法

Ø 掌握财务舞弊的控制措施和具体的分析手段

Ø 了解财务舞弊的全过程控制理念

【课程特色】经验凝结，授人以渔；内容科学，逻辑清晰；理实交融，拓宽视野

【课程对象】财务人员

【课程时间】1-2天（每天6小时）

【课程大纲】

引言：人天生是好人还是坏人

案例讲解：人性的两面性

一、舞弊行为产生的原因

1、什么是舞弊

案例讲解：腾讯反舞弊调查

2、为什么会发生舞弊行为

Ø 舞弊产生的压力

Ø 舞弊的借口

Ø 舞弊产生的机会

案例讲解：子公司经理虚报费用数百万元，公司内控出了什么问题

讨论：舞弊为什么不容易被发现

二、以内控建设来预防和控制舞弊

1、内控体系的发展历史

Ø 全面内控体系框架

Ø 萨班斯法案对内控体系运用的作用

Ø 全面风险控制体系

2、内控体系在我国应用情况

思考：什么是内控

3、内控的框架体系

Ø 内控五大目标

Ø 内控五大要素

6、环境对人的影响

Ø 发展战略对舞弊有什么影响

Ø 组织架构在舞弊防范中的作用

Ø 人员素质对舞弊防范有什么影响

案例讲解

课堂讨论

7、舞弊预防中的人员分工

Ø 岗位牵制

Ø 岗位职责

8、企业分权中的舞弊问题

Ø 权限设计

案例讲解：科学的分权体系

9、人力资源对舞弊风险防范的作用

案例讲解：法兴银行舞弊案

10、舞弊造成外部公共利益损失有哪些

综合案例讲解

11、企业文化对舞弊风险的影响

Ø 企业文化建设四步法

案例讲解：企业反舞弊文化建设

12、企业建设舞弊风险预防机制-利益共享机制

13、经营流程中的舞弊风险应对

Ø 舞弊风险五步法应对

14、舞弊风险管理策略

Ø 四大策略

15、风险评估-可能性及发生时损失大小

16、重大风险预警机制

17、防范风险内部控制七大措施

18、制度流程体系建立

19、销售循环中的舞弊风险识别和控制

20、生产循环中的舞弊风险识别和控制

21、采购循环中的舞弊风险识别和控制

22、信息沟通在发现舞弊行为中的作用

23、财务舞弊行为的内部监督

综合案例讲解

课堂练习：

三、**预算体系来预防舞弊风险

思考：预算对舞弊防范有什么样的作用

1、舞弊头顶上的利刃-预算体系

Ø **预算控制年度、月度费用开支

Ø **资金预算控制年度、月度资金开支

2、什么样的预算体系让舞弊无缝可钻

Ø 科学的财务预测体系

Ø 财务预测的四大步骤

Ø 为什么预算在许多情况下沦为了一种形式主义

3、财务编制的依据-策略和行动计划

Ø 不科学的策略和行动计划往往是舞弊的温床

Ø 策略和行动计划如何编制

Ø 财务在这个过程中如何把握策略和行动计划的合理性

Ø 财务编制和策略与行动计划之间的关系

案例讲解：预算沦为形式，公司不合理费用大量发生

四、**财务分析发现舞弊行为

1、财务审核分析的内容

Ø 合同及单据

Ø 报表分析

Ø 经营分析

2、合同舞弊风险把控的八大要点

3、中小企业防范舞弊风险的方法

Ø 集中采购

Ø 招标采购

Ø 线上采购

4、收入类单据舞弊风险控制

5、三项费用类单据舞弊风险控制

6、采购类单据舞弊风险控制

案例讲解：某企业舞弊行为反映的内控问题

7、借款类单据舞弊风险控制

8、从三大报表看舞弊

案例讲解：舞弊行为的稽查路径

综合案例讲解

课堂练习

五、新时代背景下的舞弊风险防范要求

1、传统财务在防范舞弊风险中的四大弊端

2、改变工作职能，从源头上做好舞弊风险防范

3、业财要做到三融合

Ø 融信

Ø 融心

Ø 融行

4、财务在预防舞弊风险中的工作职能定位

5、信息化技术对预防舞弊风险的影响

6、企业财务组织建设的方向

案例：利用数字化技术预防和控制舞弊风险

7、新形势下舞弊风险防范需要具备的能力和素质

综合案例讲解

课堂练习