【课程背景】

在当今面临世界之大变局，企业也正面临越来越残酷的竞争、业务发展也会出现很多不确定性，哪个企业能前瞻性的去防范经营风险，谁就能走得更稳健、更长久，这也成为了企业竞争的核心关键。魏鑫老师根据多年工作、培训、咨询实践经验，从风险导向审计的逻辑出发，帮助学员正确认识内部审计的概念、常见误区、当下的**新理念以及未来的发展趋势，让学员全面、快速掌握内部审计的常规方法与技巧，并辅助常规审计实务及大量的审计案例讲解，让学员能快速学会如何搭建自己的内审体系，去帮助企业防范经营中的风险。

【课程收益】

★内审概述：让学员了解内部审计的发展史、概念、常见误区、**新理念等；

★内审方法与技巧：掌握审计的常规技巧及方法；

★内审实操：熟悉内部审计的内容、流程及常规的实务操作；

★内审案例剖析：**真实案例剖析，让学员能身临其境、有所学、有所思、有所悟。

【课程对象】总经理、财务总监、审计总监、企业中高层管理人员、财务及审计人员

【课程时长】标准课时：2天（12H），可根据客户需求定制课程

【授课形式】课堂讲授60% 案例分析30% 小组讨论10%，突出实战性与实用性。

【课程大纲】

**讲 内部审计概述

1、内部审计的发展史

西方内部审计的形成与发展

我国内部审计的形成与发展

2、内部审计的特点

3、内部审计的概念

内部审计的定位

内部审计与其他审计的区别

内审工作内容

内审工作流程

4、内部审计规范体系

《审计法》

《审计署关于内部审计工作的规定》

《内部审计人员职业道德规范》

《内部审计准则》

基本准则：6章27条

具体准则：20章

实务指南：2节

5、3种常见的内审组织架构

6、常见的审计误区

7、内部审计的现代理念

8、内部审计的现状与思考

【案例分析1】世界通信（WorldCom）舞弊案例

【小组讨论1】内部审计到底应该是啥角色？ 到底应该发挥啥作用？

第二讲 内审的方法与技巧

1、审计方法

账项基础审计

制度基础审计

风险基础审计

2、审计取证的基本方法

顺查法

逆查法

详查法

抽查法

3、审计取证的技术方法

3.1审查书面材料的方法

查阅法

核对法

验算法

【案例分析2】为何应付账款总账比明细账多出5万元

【案例分析3】天堂蛀虫落网记：41亿元非法放贷案

3.2分析法（分析程序）

比较分析法

比率分析法

趋势分析法

账户分析法

因素分析法

综合分析法

逻辑分析法

【案例分析4】美国“coated sales inc”舞弊案

【案例分析5】蓝田股份公司财务造假案

3.3证实客观实物的方法

观察法

查询法

鉴定法

盘点法

调节法

【小组谈论2】A公司现场盘点计划到底出现了什么问题？有哪些缺陷？

【小组谈论3】 为何现金盘点都要突击盘查？

4、审计抽样

审计抽样的含义

审计抽样与审计风险的关系

控制测试

实质性程序

审计抽样的步骤

样本设计

样本选取

随机取样

系统选样

任意选样

PPS选样

实施审计程序

抽样结果评价

【小组讨论4】如何利用PPS选样？有啥优缺点？

第三讲 内部审计实操篇

1、 内部审计工作内容

1.1按照审计功能

监督董事长不能亲自监督的活动

为董事长证实报告

协助进行决策

帮助管理者进行管理

1.2按照审计内容

财务审计：货币资金、成本费用、财务报表等

管理审计：采购、生产、销售、研发、资产、人力资源等

IT系统审计：一般控制审计、应用控制审计

舞弊审计

1、 内部审计工作流程

制定年度审计计划

制定审计项目申请表及审计方案

发出审计通知书

执行现场审计工作

可能存在的审计风险沟通

出具审计报告

后续审计

3、如何做好财务审计？

3.1货币资金审计

基础知识普及

货币资金审计思路

3.2成本费用审计

基础知识普及

成本审计思路

费用审计思路

3.3财务报告审计

报表知识普及及勾稽关系

财务报表审计思路

4、如何做好管理审计？

4.1人力资源审计

基础知识普及

人力资源审计思路

4.2采购审计

基础知识普及

采购审计思路

采购中的询价

招投标中的问题

采购中的回扣问题

采购审计中的困惑解答

4.3销售审计

基础知识普及

销售审计思路

销售收入确认

销售回款审计

销售中的舞弊

4.4生产审计

基础知识普及

生产审计思路

4.5存货审计

基础知识普及

存货审计思路

低值易耗品审计

存货舞弊的处理

导致仓库审计失败的风险提示

4.6内控审计

内控知识普及

内控体系介绍

内控测试

内控审计思路

5、舞弊审计

5.1舞弊审计的概念及一般原则

舞弊的概念

舞弊的三因素/四因素理论

舞弊的分类

舞弊的常见手段

侵占资产

出具虚假财务报告

舞弊审计的概念及分类

舞弊审计的一般原则

5.2舞弊的预防

定义

主要途径

可能导致舞弊的情形

对已发生舞弊迹象的处理

5.3舞弊的检查

定义

舞弊检查的实施者

舞弊的信号

检查舞弊的方法

舞弊检查后的工作

5.4出具舞弊报告

报表知识普及及勾稽关系

财务报表审计思路

舞弊报告

舞弊案例分析

【案例分析6】营销人员串通虚报费用

【案例分析7】某集团下属工厂虚列临时工工资

【案例分析8】资产侵占类：现金/存货

【案例分析9】收入舞弊

【案例分析10】采购舞弊

第四讲 内部审计案例锦集

一、 财务篇

1、 费用报销审计-XXX审批单据存在漏签字，或者签字不全，如XX单据缺少XX签字。

2、 固定资产审计-**实地盘点发现固定资产存在帐实差异，如：XXX资产账面多少，实际盘点多少，盘亏多少。

3、 采购审计-存在私自采购物品的情况，如A部门采购了XX设备，设备价格XX元

4、 资产侵占：女出纳挪用公款 3年900万买“六合彩”

5、 违规：子公司违规担保的罪与罚

6、 监守自盗：财务主管窃取票据以假乱真

二、人力资源篇

7、 职务侵占：现实中的“黄金大劫案”

8、 费用报销中的“收益”与“风险”

三、工程销售篇

9、 隐藏在合法经营“树荫”下的假货销售

10、私刻印章、伪造合同的“空手道”

四、信息采购篇

10、 神奇的算法“100-10*5=80”

11、 买假货偷吃差价 采购部长损公肥私被判刑